Q
资产负债表存货期末数出现了负数，按税局要求补了企业取得税，分别在 2021 年，2022 年，2023 年企业汇算清缴调增一部分，现在 2023 年的账怎么调啊？尤其是存货部分。。之前入库的分录是借库存商品，贷预付账款， 出库的分录是借主营业务成本，贷库存商品。。现在需要把缴的企业所得税调整到库存商品吗？
2025-01-08 18:12
2025-01-08 18:15
你好同学，需要的同学
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Q
以前年度成本票失控，税务局说是18年开回来库存商品普通发票被作废了，需要调整账务成本，补缴税款，具体的会计分录应该怎么做？原分录是借库存商品356620，贷现金356620；借主营业务成本356620，贷库存商品356620
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Q
年底我们利润总额1000多万，要缴纳200多万的所得税，所以暂估了成本，待汇算清缴再调整。我现在年底做借库存商品暂估，贷应付账款暂估。借主营业务成本，贷库存商品暂估。这部分纯粹就是为了缓交所得税的，所以也没发票我2023年怎么做？
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Q
我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]
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Q
我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]
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Q
老师 我在2022有发生平销返利的业务 但是我当时账务分录是 借 库存商品 （负数） 应交税费-进项税额（负数） 贷方：预付账款（负数） 现在我2023年才发现我之前的账务是错的 应该为 借：主营业务成本(负数） 应交税费-进项税额转出 （负数） 贷 预付账款（负数） 现在我在做2022年企业所得税汇算是不是需要将之前做错的去进行调增阿
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具体怎么调整啊？分录是什么？
例如，经过计算，2022 年多转成本金额为X元，调整分录为: 借:库存商品X 贷:以前年度损益调整-主营业务成本X 调整企业所得税费用和应交税费： 根据调增的应纳税所得额计算出多交的企业所得税(假设税率为t)，金额为m。 借:以前年度损益调整-所得税费用m 贷:应交税费-应交所得税m 结转以前年度损益调整 将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配-未分配利润” 借:以前年度损益调整(X-m) 贷：利润分配——未分配利润 x-m