朴老师，晚上在不。还是想让你再帮我分析昨天今天所探讨的问题呢。

我自己都难为情了，但你那么耐心教，我还得缠着老师，再问。就是上午你教我做分录之事，我把所有的流程分录写下，让你帮我看看，正确不。准备明天申报了。

好的，你说下我看看

没事，有问题尽管提问就可以

事项：公司出售猪肉，并有开收购发票。在24.12因本公司在22年.23年之间开的收购发票不合规范，国税要求重新开，公司享受免增值税，所以不存在增值税抵扣问题。在查询时，国税专管员只是让我红冲回22-23年所开不合规范发票金额为：4588228.88元，但因这么多年没交过所得税，让我适当调增一点，补点所得税，所以，让我重新开蓝字发票为4306697.88元，实际差额22年调增成本为251531元，23年调增成本为30000元。经过这几天老师细心指点，现做如下分录

你做的分录上传一下我看看

第1步：开出来的红字发票借：主营业务成本：-4588228.88 贷：消耗性生物资产-4588228.88元； 开出蓝字发票做分录：借主营业务成本4306697.88 贷：消耗性生物资产 4306697.88元。第2步：调增22及23年成本：借利润分配-末分配利润281531 贷：消耗性生物资产281531； 第3步：应调增22年成本影响22年度所得税：借：利润分配-末分配利润1574.78 贷：应交税费-应交所得税-1574.78元。第4步：因调增成本冲回少蓝字发票，并在当年当期结转；借：主营业务成本281531 贷281531，（这部相当于本年度结转把原调增成本余额冲销完）

第一步：红字、蓝字发票分录正确，冲减与重记成本及资产。 第二步：追溯调整以前年度成本分录无误。 第三步：所得税调整分录借贷方向有误，应借“应交税费 - 应交所得税”，贷“利润分配 - 未分配利润” 。 第四步：分录贷方缺失“消耗性生物资产”，需补充完整。

为啥第3步是借应交科费--所得税 贷：利润分配-末分配利润呀。（我还没有交呀老师）

这个是跨年调整的，没有就不做

老师，有的，确实因调增成本，交了1574的所得税。但为啥还是不平，晕死了，下午做了会计软件都 平了，现在 按这些步骤要不平了。哎

所得税计提了没有

计提所得税，就按借利润分配末分配利润1574 贷应交税费-所得税1574这种做法吧。

跨年的是这样的哦

咱现在就是调22-23年所得税哦。老师说的第四步是什么意思呀。能分析一下吗

你第四部的分录贷方没写呢

老师，当第四步补充完消耗性生物资产时，主营业务成本平了，可消耗性生物资产要有281531了，晕

消耗性生物资产清理了就可以

老师怎么清理啊。按老师昨天所说营业外支出