老师，去年已经申报过未开票收入，但今年又需要开票，且金额比较大200万元，这样本月的未开票收入会变负数，会异常，有其他好的处理办法吗？比如修改去年的申报表，但这样会有退税是不是也不行？

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• 老师好，工商年报的纳税总额自动带出的数据是交纳的税额减掉了个人所得税手续费返还的数据，这是正确的吗？需要手工改一下，把手续费返还这部分加上吗？还是因为返还了，算实际没有交纳那么多，不加才对？

• 个体户注销，用公示45天吗

• 老师，总分公司独立核算，企业所得税汇总申报，合并报表的时候未分配利润怎么合并？ 总公司销售货物给分公司100万，成本80万， 分公司对外销售120万，其他费用都不考虑，分公司利润是多少？合并报表利润是多少？

• 年度企业所得税填制，我们是民办非营利性质的学校。我们去年有一笔社保滞纳金25.51在业务活动表上其他费用里填着，填写年度企业所得税是如果a103000表业务活动成本下面栏里其他费用填上25.51元，a100000表17行营业外支出就有数据，但2行成本数就和第四季度数不一样。这个要怎么填。

• 老师你好，经营所得税能从对公账户扣款么？急急

• 请问下我们公司之前支付的押金，后面违约，把押金转为违约金了，具体怎么做账呢，我们是一般纳税人，对方开给我们的发票是“企业管理服务*综合管理费”，发票备注违约金

• 老师，金融商品转让收益所缴的增值税能不能抵本年应纳税所得额？

• 长期借款4年，2000万，如果银行要求我们自借款日起每半年提前还款和我们自己要求 自借款日起每半年提前还款，是不是前者计入 长期借款，后者有可能要计入 短期借款【相当于每半年还本250万】

• 老师，报汇算清缴时候，固定资产都已经折旧完了，本年累计折旧 是借方 ，因为当年有处置掉固定资产，那这个表 可以不填么

• 框架合同，印花税应该按含税金额申报还是不含税金额申报