老师，我司上小规模，25 年 一月申报缴纳 24 年 印花税（房租合同）我是按年申报的，然后接到了税管员的电话让我申请退税，于 25 年 4 月再按季度补报，那这个一缴一退的分录，我该怎么做呢

老师 我 24 年底没有计提 ，25 年 1 月可以同时计提并缴纳吗 然后再做退税分录

可以的，金额不大没问题

老师 应交税费-应交印花税，这个不是多了吗 要冲销吗

计提和缴纳两个分录都要冲减的

怎么做呢

借应交税费-应交印花税 贷税金及附加 借银行存款 借应交税费-应交印花税  红字

印花税 一红一正 不是没有冲销吗

他本来就是一个过渡科目啊

调整完之后 税金及附加 小于应交印花税

税金及附加，还有别的税金金额，不只是印花税

我们只发生了 印花税 按您给的分录 调整完 税金及附加小于应交税费-印花税 （我们印花税经济合同退税了，营业账簿没退）

那不应该，你是发生了印花税的话

印花税有两部分啊 只退了一部分 您仔细看下上一条

那只重建税金及附件就可以

那还是税金及附加小于应交税费-印花税啊