老师，我们是外贸企业，我们2022年的收入部分做到2023年了，我们出口企业做收入都是按照关单上出口日期来做当期收入的，现在税务局让我们把做在2023年的收入调到2022年，我想问一下，我是按照税务局给我的金额调整，还是按照我自己整理出来的金额调整呢，我们的金额有点差距

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

齐红老师解答 2025-02-13 08:58

应该是根据你的报关单，你的报关单是根据全责发生制。

快账用户4949 追问 2025-02-13 08:59

我是按照当年的报关单来统计的

快账用户4949 追问 2025-02-13 09:00

那我按照谁的金额开调整呢

齐红老师解答 2025-02-13 09:02

安你的来。按照报关单的。

快账用户4949 追问 2025-02-13 09:02

好的，如果我调整的，就把增值税申报表和2022和2023年年报的企业所得税调整了，还需要调整2022年和2023年汇算清缴调整吗

齐红老师解答 2025-02-13 09:03

需要的，因为你在2023年确认了2022年的收入，你在2022年的时候已经做了收入，2023年就要减去。

快账用户4949 追问 2025-02-13 09:04

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2025-02-13 09:05

不用客气，工作愉快

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