老师请问下公司承担员工的个人所得税和社保个人部分时，会计分录应该怎样写？

公司承担个税，可计入营业外支出
社保，可全部计入管理费用-社保费

2025-02-24

企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考：方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支：计提工资时：借：管理费用、生产成本等贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分）应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分）发放工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）应交税费—应交个人所得税（若涉及）银行存款交社保时：借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分）贷：银行存款方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用：交纳社保时：借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分）应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分）贷：银行存款小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

2021-06-21

如果你增加到工资里面的话，可以。借管理费用，工资贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资其他应收款个人负担的社保银行存款，借其他应收款个人负担的社保贷银行存款。

2021-03-16

你好，你们单位承担的那一部分可以单独借营业外支出贷，银行存款322.04减去300。

2022-01-19

你好！ 1、缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷：银行存款/现金 2、计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分) 贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 3、发放工资时：借：应付职工薪酬--工（应发数）贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金（实发数）

2021-10-13

快账用户7857 追问 2025-02-24 16:06

计提工资时：借：管理费用贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工贷：银行承担个人所得税进：借管理费用贷应付交税费-个人所得税缴纳个人所得税进：借应付交税费-个人所得税贷银行承担社保个人部分时：借管理费用贷其他应付款代扣代缴社保费缴纳社保时：借其他应付款代扣代缴社保费贷银行。这样写吗？

快账用户7857 追问 2025-02-24 16:08

那是调在营业外支出好点还是管理费用

齐红老师解答 2025-02-24 16:09

调在营业外支出好点

快账用户7857 追问 2025-02-24 16:19

老师请问下比如公司在这个月新增了一个人员买社保，但是下个月才交社保费，应该怎样做会计分录？

齐红老师解答 2025-02-24 16:21

缴社保分录不写即可

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