@朴老师，有问题请教！

同学你好 是什么问题呢

@朴老师，你好，请问没有劳务派遣资质的企业，可以代收代发工资，增值税差额征税吗？我们有两家公司，A公司在籍人员，但是为B公司提供加工制服务的，每个月都是从B工资转工资到A公司，A公司代发工资，这样A公司每个月的销项税很高，但没有进项票，可否利用差额征税呢？

没有劳务派遣资质，一般不能按劳务派遣模式增值税差额征税。A公司为B公司提供加工制造服务并代发工资，非差额征税典型业务，不符合条件。A公司销项高、缺进项，可梳理采购渠道获专票、申请税收优惠、合理规划业务，不能随意用差额征税。

但是性质提供人力资源外包服务啊，不能用简易计税么

如果A公司的业务性质属于提供人力资源外包服务，一般纳税人是可以选择适用简易计税方法的。根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供人力资源外包

我们A公司性质就是代收代发工资，因为牵涉村集体等关系，A公司相当于劳务派遣公司，纯碎是代收代发工资，或者还有一些日常代收代付给村集体的费用，但又无申请资质，每个月销项税（开工资劳务费发票）成百万，所以在想有什么政策支持，就算无劳务派遣资质，是否都可以差额征税，如果简易计税，具体是怎样操作的呢？

无劳务派遣资质不能按劳务派遣差额征税。若符合人力资源外包服务条件可简易计税：按取得全部价款和价外费用，扣代发工资及代缴社保、公积金后余额为销售额；一般纳税人征收率5%，小规模3% ；代发工资及代缴款项不开专票可开普票；会计处理上，确认收入、成本、税额抵减，月底结转未交增值税。

如何为符合人力资源外包服务条件呢？需要办理什么手续吗？会有相关政策支持吗？如果差额征税，那怎么开票呢？简易计税和一般计税有什么区别呢

符合条件：受托提供代发工资等人力资源管理服务，业务规范，核算清晰。 手续：办营业执照和《人力资源服务业务备案证》，可窗口或网上办，备相关申请表等材料。 政策：按经纪代理服务缴增值税，一般纳税人可选简易计税，5%征收率。 开票：备注“差额征税”，按差额部分开票。 区别：税率/征收率，一般6%、简易5%；计税依据，一般全额、简易差额；进项抵扣，一般可抵、简易不可抵。

还要办备案证？和劳务派遣不同吧？有相关政策说明吗

只有简易计税才能差额开票吗？即所有的进项不能抵扣了？

一般计税的也可以差额纳税

A公司是一般纳税人，采用哪种比较好呢？因为A除了代收代发工资，还有代收代付水电费，等其他杂费，电话费等等的

你这个劳务派遣的可以差额纳税

A公司不是劳务派遣公司嘛，但又想差额征税，可以说下二者的区别吗？劳务派遣，和符合人力资源外包服务

业务实质：劳务派遣是派员工至他处劳动；人力资源外包是代客户处理人力管理事务。 税率与征收率：劳务派遣一般计税6%，简易5%；小规模通常3%，差额计税5%。人力资源外包一般计税6%，简易5%；小规模3%。 销售额计算：劳务派遣扣代付员工的费用；人力资源外包扣代发工资和代缴社保公积金。 开票方式：劳务派遣差额部分开票受限；人力资源外包代发费用不得开专票。 资质要求：劳务派遣需经营许可证；人力资源外包一般仅需备案。 法律责任：劳务派遣单位与用工单位连带责任；人力资源外包依合同各自担责 。

老师你好，那么这样的话，A公司就可以按受托提供代发工资等人力资源管理服务，开具税目为人力资源外包服务费的普票，B公司支付的工资就是成本，差额就是按6%开票即可？这样就算没有劳务派遣资质，也能差额征税，是这个意思吧？

同学你好 对的，是这个意思

但是这样有一个问题，就是B公司拿到的差额征税的普票，不能抵扣，那就相当于把税费转移到B公司，因为以往A公司是开劳务费专票给B公司，B公司可以抵扣.....