去年入账一笔费用2万，今年发现这个费用当时多付了实际是12000。今年退回2万的费用，2万的发票作废。又重新开了一张12000的发票，支付了12000的款项。请问这个是在今年账务处理，还是要调整去年企业所得税？具体的会计分录怎么做？

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