你好，我找宋老师，电费都是提前1个月预存缴款，2024年底需要算成本，我2024年12月计提电费入成本，当时因为没有发票我计提了7万，分录是 借 成本7万，贷 应付账款-国家电网 7万 但是2025年1月份发票来了，金额不是7万，是5万，我冲分录是 借 应付 -国家电网5万，那贷方应该写什么

晚上小规模纳税人 冲减当期损益就好，如果是需要审计的公司 需要走以前年度损益调整科目

我这个是私立学校，

私立学校对于财务的审核相对会严格，建议走以前年度损益调整科目。

以前年度损益科目走完是不是还要把这个科目转进非限定性净资产

以前年度损益调整完，要把这部分金额转到本年利润中

你好老师，刚跟出纳联系她少收了一张电费发票，这样2025年收到的发票刚好是7万，不是5万，那我这样就是 借 应付账款， 贷 方应该写哪个科目？

好的，这样正常贷方付款的时候直接银行存款就可以了，发票是增值税专用发票吗还是普通发票

款都是好几个月钱预存，不能写银行存款，只收到发票不用支付款了

款都是2024年预存，不能写银行存款，只收到发票不用支付款了

首先预存 借 银行 贷 预付账款(或应付借方) 实际发生费用 借 成本 贷 预付就可以了

如果凭证已经装订完，取得的发票 放在24年12月最后一张即可，备注一下

因为您说只取得5万的发票，那我们24年相当于多计提2万，2万需要走以前年度损益调整科目，现在发票全额取得 就不需要做该比分录了

那要是发票跟12月计提的电费金额吻和的话，我直接贴到12月凭证里就行了，不用在2025年做账了

是的，因为您在24年已经计入成本了，25年5月31日前取得发票就允许税前扣除，发票是普通发票是吧？普票就不涉及进项税抵扣的问题了

是的，是普票

那就不需要操作别的了，发票放在24年最后一张凭证后面即可

好的 谢谢老师

另外还有个同类的问题，我24年计提12月水费发票成本49000元，借成本49000，贷应付账款-水务公司49000，但是年后收到发票4900元，多计提了44100，收到这张水费发票的分录该怎么冲？