老师我们24年底暂估费用入账25年取得发票，票是24年的，但是25年才给，和暂估有差异，我是不是借未分配利润红字冲掉之前的暂估入账金额，按照发票实际数入账，做借未分配利润蓝字，啊，然后汇算清缴时调增呢，因为发票金额小
您好，您当时暂估入账可以在25年冲红在做一张正确的即可。
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你好老师，我去年暂估了一笔费用13000，今年年初来了专票，实际金额是10000，进项税额为3000，我把去年暂估的费用红冲掉了，从新做了一笔分录 借：以前年度损益调整10000 进项税额3000 贷：应付账款 然后结转损益的时候做分录为： 借：以前年度损益调整3000 贷：利润分配-未分配利润3000 （老师这进项税为什么要进入以前年度损益调整呢？最后不是在当年可以抵扣掉的吗）
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1.跨期取得的发票未在当年确认费用借：以前年度损益调整 贷：库存现金（银行存款）2.跨期取得的发票，费用已经在上年做了预提：预提分录：借：成本费用类科目 贷：其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的 还有一种说法是区别于会计准则和小企业会计准则 去年暂估费用成本发票 24年汇算清缴前收到发票 小企业会计准则 去年暂估22万 借:应付账款～暂估款22万 贷:利润分配～未分配利润22 实际收到费用成本发票14万 借:利润分配～未分配利润14万 贷:应付账款 14 老师，以上两种做法那个才是正确的呀？
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请教老师，我对报表的时候发现，未分配利润的年末减年初和净利润不相等，对账发现是因为上一年度预估的收入，后来收到发票就计入利润分配～未分配利润借方了，差额就是这个，但汇算清缴时退的所得税我记到利润分配～未分配利润的贷方了，为什么资产负债表里没有体现呢？谢谢老师
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您好老师我想问下我们24年底把一些预估费用预提了，然后到汇算清缴时还没发生或者取得发票，我们账务上是直接借红字费用，贷利润未分配红字吗，然后汇算清缴时调增吗
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老师我们24年底暂估费用入账25年取得发票，票是24年的，但是25年才给，和暂估有差异，我是不是借未分配利润红字冲掉之前的暂估入账金额，按照发票实际数入账，做借未分配利润蓝字，啊，然后汇算清缴时调增呢，因为发票金额小
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你是说冲红冲费用，再入账入费用吗
您好是这样的，因为金额比较小建议计入当期损益就可以了
多少的金额算小呢，如果发现年底多预提了呢，是不是就该借未分配利润红字了，老师您说的这个方法应该适用于小企业会计准则吧
小企业会计准则，是没有以前年度损益调整科目的，我实务工作中是国企，水费电费都是预提，实际开发票都是第二年，冲减后再做一笔，年度审计也给过了
对你利润构不成重大影响就没问题
小企业准则是不用追溯调整的，但是企业准则是要的，主要我们金额很大冲当期的冲成负数不好看啊，而且金额这么大，如果不追溯，差不多增加了几十万成本了，s局查到不行吧
那不行，我们是国企规模也挺大的，你这个几十万最好走一下以前年度损益调整科目。
但是我们水电费差异就几万块钱，对利润变动构不成重大影响所以没问题，审计根据重要性原则没给我们做调整分录
对啊，所以我觉得走当期不行，金额小的走当期，大的还得追溯
嗯是的，账务处理需要走以前年度损益调整
这样就造成未分配利润有个差额了
以前年度损益调整 之后要转到本年利润里
要转到利润分配未分配利润
是的就是这个意思
所以造成利润分配差了，它不转入25年的本年利润的
对，直接走未分配利润。