老师我们24年底暂估费用入账25年取得发票，票是24年的，但是25年才给，和暂估有差异，我是不是借未分配利润红字冲掉之前的暂估入账金额，按照发票实际数入账，做借未分配利润蓝字，啊，然后汇算清缴时调增呢，因为发票金额小

你是说冲红冲费用，再入账入费用吗

您好是这样的，因为金额比较小建议计入当期损益就可以了

多少的金额算小呢，如果发现年底多预提了呢，是不是就该借未分配利润红字了，老师您说的这个方法应该适用于小企业会计准则吧

小企业会计准则，是没有以前年度损益调整科目的，我实务工作中是国企，水费电费都是预提，实际开发票都是第二年，冲减后再做一笔，年度审计也给过了

对你利润构不成重大影响就没问题

小企业准则是不用追溯调整的，但是企业准则是要的，主要我们金额很大冲当期的冲成负数不好看啊，而且金额这么大，如果不追溯，差不多增加了几十万成本了，s局查到不行吧

那不行，我们是国企规模也挺大的，你这个几十万最好走一下以前年度损益调整科目。

但是我们水电费差异就几万块钱，对利润变动构不成重大影响所以没问题，审计根据重要性原则没给我们做调整分录

对啊，所以我觉得走当期不行，金额小的走当期，大的还得追溯

嗯是的，账务处理需要走以前年度损益调整

这样就造成未分配利润有个差额了

以前年度损益调整 之后要转到本年利润里

要转到利润分配未分配利润

是的就是这个意思

所以造成利润分配差了，它不转入25年的本年利润的