2024年暂估了5万的成本，2025年1月收到发票的是6万，然后2025年红冲借：主营业务成本 -5万 借主营业务成本6万（小企业会计准则），然后2024年的汇算不需要纳税调增，请问是这样做对吗

小规模纳税人，1月开了29万的普票，我暂估了成本费用29万，借库存现金29万，贷主营业务收入29万，暂估时：借主营业务成本－暂估29万贷应付帐款一暂估29万，问月未结转时是这暂估的成本是借本年利润29万贷主营业务成本29万，借：主营业务收入29万，贷本年利润29万，这样会计处理对吗？

老师请问，去年做了全年主营业务成本虚增，分录为借:主营成本10万，贷:应付一暂估10万，当时无票。本季，购入有多的发票13万，本季可对抵这个10万吗，借:应付一暂估10万，贷:银存10万，这样5月汇算时就不用调增了，这样入账可以吗

2023年年底，暂估了一笔成本50万，在汇算清缴前成本票只收到了30万，还有20万的成本票没收到，那今年这个账务处理完怎么做，去年做的是，借主营业务成本50 贷其他应付款50，然后今年收到的30万成本票，我是这样做的，先冲红原来暂估的成本借主营业务成本-30贷其他应付款-30然后接着又做了一次正数的，借主营业务成本30贷银行存款30，不知道是否正确。

小规模公司23年购进一批货物金额是7万，23年收到一张5万专用发票入成本，5万已银行支付，今年6月份对方的原因非要把发票红冲，在开一张金额是7万的专票，我们银行支付5万元，23年做的分录是借:主营业务成本5万，贷:银行5万。今年6月收到负数发票:借主营业务成本 -5万 ，银行存款 -5万。对方又给我们开了一张7万的专票，借:主营业务成本 7万 贷:银行7万，请问一下，我们用不用去修改23年企业所得税的年报报表？

请问，一般纳税人，小企业会计制度，23年暂估成本5,24年5月收到发票4, 做账，借 主营业务成本 -5 贷 应付账款-暂估 -5 ， 借 主营业务成本 4 贷 应付账款 4，汇算是调增了1，这样处理是对的吗