演示账套

老师我刚接过来一套一般纳税人的账，之前的会计就用的进项税额，没有用待认证，这样可以吗？现在电子税务局上有留抵税额，和账上的进项税额借方是不是应该一致？

2025-04-18 11:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-18 11:45

是的，进项税应该和认证的进项税一致

快账用户7012 追问 2025-04-18 11:47

留抵就是认证的进项税对吧，但是二月份留底和进项税额是对上的，三月份之前会计又入了进项税额，但是电子税务局上没有认证，到三月就对不上啦，我现在是不是得需要把没有认证的这部分转到待认证才是正确的？

齐红老师解答 2025-04-18 11:49

是的，就是把未认证的转入待认证就行

快账用户7012 追问 2025-04-18 12:32

然后我接下来的专票就都入待认证就行啦对吧

齐红老师解答 2025-04-18 14:15

是的，就是那样处理就行

快账用户7012 追问 2025-04-18 14:16

然后进项税额里面是不是不能有余额转到未交增值税里面？

齐红老师解答 2025-04-18 14:17

待认证的进项在认证前不需要结转

快账用户7012 追问 2025-04-18 14:20

我知道待认证的税额认证完去结转，我上个会计不是有留抵吗？他也没用待认证，然后进项税额就有余额呢，我是不是把进项税额转到应交税费应交增值舒适未见增值税里面

齐红老师解答 2025-04-18 14:20

留抵进项不需要结转，需要交税才结转

快账用户7012 追问 2025-04-18 15:50

然后等到五月我申报4月的增值税的时候，如果4月开票啦，那我就先用留抵，然后到时候要是交税，留底用多少就王应交税费未交增值税里转多少是不

齐红老师解答 2025-04-18 15:56

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款应用举例： 1月进项10，销项5，5-10=-5，留抵5不做处理 2月进项12，销项25，应交税金=25-12-5=8 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 8 贷：应交税费-未交增值税 8