老师，您好！请问一下：年报调增 缴纳税款利润表要和企业所得税报表一致吗？调增情形：若税务要求调增某些费用（如超标准费用、不合规票据等），应纳税所得额会增加，需补缴税款。 借：所得税费用（补缴部分） 贷：应交税费——应交企业所得税 利润表无需调整：会计利润保持不变，仅在企业所得税申报表中体现调增。 不需要：利润表遵循会计准则，仅需在所得税申报表中进行税务调整。 若调增涉及前期会计差错（如收入漏记、成本多计等），需追溯调整利润表。

老师，一般纳税人，小企业会计准则记账下，2023年收到退回2022年度企业汇算清缴应退的多缴所得税时 借银行存款 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润 结转到利润分配未分配利润的这个数是调整上年利润的吗？需要计入当年损益缴纳计入今年并缴纳所得税吗？ 请问到年底利润表中的净利润加上去年的未分配利润的总额和年底资产负债表中的未分配利润数整差退回的这个税款数，这样对吗？

老师，做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录，损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ，所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整，那我应该怎么做账？直接借：利润分配~未分配利润 贷：应交税费，应交所得税吗？ 去年申报表需要改吗？去年汇算清缴还没有做，如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗？怎么调

今年所得税汇算，因为，我公司去年有预交的所得税没有用完。为了避免退税，调增了成本。之前账面上留下的预交过的所得税调增后成本本年不能再用了，所以需要结平账户： 小企业会计准则，会计分录：借：未分配利润 贷：应交税费一企业所得税： 想问老师：本月利润表净利润正好差（调增成本后减掉的那个所得税金额），需要调表吗？

老师中午好！今年所得税汇算，因为，我公司去年有预交的所得税没有用完。为了避免退税，调增了成本。之前账面上留下的预交过的所得税调增后成本本年不能再用了，所以需要结平账户： 小企业会计准则，会计分录：借：未分配利润 贷：应交税费一企业所得税： 想问老师：本月利润表净利润正好差（调增成本后减掉的那个所得税金额），需要调2023年年末表。今天我想问，调表不调账，如何调？需要做一笔分录吗？如果不做，报表无法取数，负债表和利润表无法对应？

老师：请问，小企业会计准则，在所得税汇缴的时候，需要补税，如果直接：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 的情况下，第一季度，资产负债表中利润分配期末-期初数不等于利润表本季度净利润金额？如果汇缴补税直接计入当期，借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 那本期的利润表中的所得税费用和季度所得税申报表金额又不一致，这种情况下能在损益科目下新增一个调整科目，把补缴的税款计入里面吗？