老师，收到退还的支付含税货款113，但是销售方没有给开具红字发票，什么时候需要进项进项税额转出？收到退货款含税金额是113，当时抵扣的进项税额是13，并且也结转了成本100，请现在写一下具体的分录 ，现在不进项转出的话，13的差额计入什么科目？

没有取得，没有红字信息确认单，

同学，你好 那建议先不做进项税额转出，等对方开具红字发票再做

您指的是账上可以先计入进项税额转出，但是先不申报,是因为如果我现在申报了进项税额转出的话，会纳税，然后他开具的时候，我还会重复纳税是不是

同学，你好 不是，都不做，等到对方开具红字发票，再做账，再申报

你没明白我的意思，不做的话，我们收到的款项计入什么科目呢？

老师你这边最好是能写一下账务处理及数字，我好理解，不然不明白

同学，你好 借：银行存款113 贷：库存商品  100 其他应收款   13

您的意思先用其他往来科目来替代进项税额转出的科目，然后等对方开具红字发票了我们在转出到进项税额转出科目，并且做相应的申报：借方：其他应收款13 贷方：进项税额转出13

同学，你好 嗯嗯，是的

这样的话报表上也不用提现未交的增值税，税务应该不会预警，不过这样有没有什么风险？

同学，你好 不会预警

好的 目前咨询的您这个我觉得比较中肯 谢谢，我就怕税务那边到时候说你们已经收到退款了，为什么不做进项转出，我不知道怎么回复？这样做对不对

同学，你好 就说还没有收到红字发票

好的老师，谢谢，如果对方一直没开的话我们就先这样先挂着吧

同学，你好 嗯嗯，是的，最好不要跨年

好的 明白了