演示账套

老师，小规模纳税人，多计提增值税和少计提增值税分别怎么做账务处理呢？

2025-04-30 09:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-30 09:33

小规模增值税不需要计提，直接做收入的时候价税分离哈

快账用户1802 追问 2025-04-30 09:35

做收入的时候是价税分离的呀

齐红老师解答 2025-04-30 09:38

那么怎么会多计提呢？直接根据发票上的税金写增值税的金额

快账用户1802 追问 2025-04-30 09:54

做了未开票收入

齐红老师解答 2025-04-30 09:56

未开票收入，直接按含税收入/1.01*0.01计算增值税就行

快账用户1802 追问 2025-04-30 10:01

老师，我是想问，像我账上这种情况，我该怎么处理？我3月份做了未开票收入，在4月份开了发票，我按照实际缴纳的增值税做了账，但是现在应交税费应交增值税科目不平啊。这种我是要计入营业外收入吗，还是怎么调平？我当时做未开票收入的时候就是按照您说的这种价税分离来做的。

齐红老师解答 2025-04-30 10:04

未开票收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税如果以后补开发票不需要再体现增值税，贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

小规模增值税不需要计提，直接做收入的时候价税分离哈

2025-04-30

补计提借：主营业务收入贷：应交税费-未交增值税

2024-09-03

2）会计分录销售收入借：银行存款 3502000 贷：主营业务收入 3400000 应缴税费 102000 减免时借：应缴税费 79500 贷：运营外收入 2650000

2022-08-06

您好！借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-减免税款

2021-04-29

一、销售货物或提供劳务、服务，产生增值税相关的分录：借：银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入）贷：应交税费——应交增值税二、附加税计提，分录是：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——应交地方教育附加贷：应产税费——应交教育费附加三、减免税时，分录是：借：应交税费——应交增值税借：应交税费——应交城建税借：应交税费——应交地方教育附加借：应产税费——应交教育费附加贷：营业外收入——减免税费（或其他收益）四、缴纳税费时，分录是：借：应交税费——应交增值税借：应交税费——应交城建税借：应交税费——应交地方教育附加借：应产税费——应交教育费附加贷：银行存款（或库存现金）

2023-04-13