演示账套

按照结算单平时做了有关成本费用，可是在汇缴清算时发票未回，这在企业所得税汇缴清算时，是否填增，在哪里填增？

2025-05-20 08:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-05-20 08:29

你好，是的，是要调，你具体是什么项目没有发票

齐红老师解答 2025-05-20 08:29

嗯，如果没有办法确认的，你就在纳税调整明细表扣除在其他里面。

快账用户2371 追问 2025-05-20 08:30

开采原矿的开发成本，

齐红老师解答 2025-05-20 08:30

你好你这个没有发票的话，你就在纳税调整明细表扣除在其他里面。

快账用户2371 追问 2025-05-20 08:50

所有有关入帐的发票未回，最迟什么时候回

齐红老师解答 2025-05-20 08:50

你好，这个是要汇算清缴之前

快账用户2371 追问 2025-05-20 08:58

有有关文件规定吗

齐红老师解答 2025-05-20 09:02

《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 28 号)第十七条规定，除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过 5 年。

快账用户2371 追问 2025-05-20 14:49

意思说发生业务时，可以没票回来？在汇缴清算前回来，不调增，如没回来，只能调增，以后回来，在调减，而且必须在发生业务5年内回来发票？

齐红老师解答 2025-05-20 14:50

你好，是的。就是这样理解。