请问:25年4月税务要求我司确认2024年度未开票收入1000万，并已作未开票收入补正申报且缴纳税款，这个1000万收入及对应成本在汇算清缴表里怎么填？

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。 确认收入： 借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率 （假设征收率为 3%，则按此计算增值税额 ） 若需补结转成本（之前未暂估成本 ）：根据实际成本情况， 借：主营业务成本 贷：库存商品等 （按实际库存商品等成本科目 ） 调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化 ）： 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交所得税 （按调整后应纳税额计算 ） 汇算清缴 补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。 申报表 通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

你好； 你们是  开票出去了吗？ 开票出去了  就得做收入报税  要涉及企业所得税的  

把子公司报表全部调整回 21 年确认收入的税务风险分析 增值税方面 按照增值税相关规定，企业销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 子公司 21 年确认收入 4000 万，但仅开票收款 1000 万元，未对未开票部分申报未开票收入。如果现在调整回 21 年确认收入，税务机关可能会认为企业应该在 21 年就缴纳相应的增值税，对于未开票部分存在补缴增值税的风险。并且还可能会涉及滞纳金和罚款，因为这属于延迟纳税的情况。 企业所得税方面 企业所得税收入确认原则主要是遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。如果子公司将收入调整回 21 年符合企业所得税收入确认原则，从企业所得税角度本身可能没有问题。但由于之前退税申请被拒是因为要求企业所得税收入和增值税收入保持一致，现在调整回 21 年确认收入，可能会引起税务机关进一步关注，需要有充分的证据和合理的解释来支持调整的合理性。 只对子公司调回到 21 年确认收入，母公司不同步调整的税务风险 关联交易匹配性问题 子公司和母公司之间存在关联交易，正常情况下，关联交易的收入确认应该在双方保持一致。如果只对子公司进行调整，母公司不同步，会导致关联交易在母子公司之间的收入确认时间出现差异。这可能会引起税务机关对关联交易定价是否合理、是否存在通过调整收入确认时间来转移利润等问题的怀疑。 从税务角度看，可能会被认定为不符合独立交易原则，存在特别纳税调整的风险。税务机关有权按照合理方法调整企业的应纳税收入或者所得额，并且可能会对企业加收利息。 对办税人的影响 个人责任方面 如果因为税务处理不当导致企业补缴税款、滞纳金和罚款，办税人可能会被企业内部追究责任，例如受到绩效扣分、经济处罚等内部纪律处分。 职业信誉方面 在税务机关方面，如果企业的税务处理频繁出现问题或者被认定为存在故意税务违规行为，办税人的职业信誉可能会受到影响，例如被税务机关列为重点关注对象，对其后续办理税务业务的效率和便利性产生不利影响

对的，是的，是这么做的。

哟，那你税务局的意思呢？是让你在12月份缴纳吗？是的话，那你填写无票收入，在今年冲无票收入，然后再填写开发票收入多交的税款申请退回。