老师，你好。我们跟香港的公司签了合同，他们提供服务我们支付服务费，香港公司在国内没有机构的，那香港公司是不是要也要支付增值税、附加税和企业所得税？但是它在境内没有机构是不是要我们这边代缴预缴的？

代扣增值税：香港公司为国内客户提供广告服务，属于境外单位向境内单位销售服务。按照增值税相关规定，国内公司作为购买方是增值税扣缴义务人，需要代扣代缴增值税，税率一般为 6% 。不过，如果香港公司所在国家或地区与我国签订的税收协定中有相关免税规定，且满足条件，可申请免税优惠。代扣所得税：香港公司取得来自国内业务的收入，若其在国内构成常设机构，其所得应按规定缴纳企业所得税，税率通常为 25%；若未构成常设机构，国内公司支付款项时需代扣代缴预提所得税，税率一般为 10% 。同时，根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，符合条件的可申请享受优惠税率。香港公司能否抵扣：在香港，公司没有增值税税种，所以代扣的增值税不能抵扣。对于代扣的所得税，若内地与香港之间有相关税收抵免规定，且香港公司符合条件，在香港申报利得税时，已在内地缴纳的所得税可申请抵免，但具体抵免额度和方式需按照香港税务规定执行。

2025-03-17

齐红老师解答 2025-06-18 19:09

您好，是的，我们支付方代扣代缴的，香港公司提供服务属增值税应税范围，且服务购买方在境内，购买方代扣代缴，税率依服务类型，现代服务业 6%，货物13%。 2.附加税：2021.9.1起，因境外单位向境内销售劳务等缴纳的增值税，不再作为附加税计征依据，无需代扣。此前需按规定代扣，市区城建税 7% ，教育费附加 3% ，地方教育附加 2% 。 3.企业所得税：香港公司若为内地项目服务，派雇员在境内连续或累计超 6 个月，构成常设机构，按 25% 缴企业所得税，由支付方代扣；未超 6 个月，通常可申请税收协定待遇不征税。若未构成常设机构，就境内所得按 10% 缴企业所得税，也由支付方代扣。