老师，我们单位（行政单位）有笔专项款是市级拨给我们单位，再由我们转拨给县里中标的企业（这个项目是市级的，由县里企业中标)总款是20万，第一次付80%，终期付尾款20%，这个怎么做分录？

1.480万直接入财政时的分录：借：应收账款——拍卖公司——县财政贷：主营业务收入——砂石土方销售收入应交税费——应交增值税——销项税额当收到拍卖公司的货款时：借：银行存款——晟煜公司贷：应收账款——拍卖公司——县财政 1.分期开具发票的分录：当需要分期开具发票时，可以在每个开具发票的期间，将开具的发票金额从应收账款中转出，并冲减主营业务收入和应交税费。例如，第一个期间开具发票金额为100万：借：应收账款——拍卖公司——县财政 100万贷：主营业务收入——砂石土方销售收入 91.3万应交税费——应交增值税——销项税额 8.7万第二个期间开具发票金额为200万：借：应收账款——拍卖公司——县财政 200万贷：主营业务收入——砂石土方销售收入 182.6万应交税费——应交增值税——销项税额 17.4万以此类推，每个期间根据开具的发票金额进行相应的会计处理。 1.申请拨回300万费用的分录：当向县财政申请拨回300万费用时，需要先确认应收账款的金额，然后进行相应的会计处理。假设已经开具发票的金额为X万，则需要进行以下会计处理：借：银行存款——晟煜公司 300万贷：应收账款——拍卖公司——县财政 (480-X)万其他应付款——县财政 300万应交税费——应交增值税——进项税额转出 (X-300)*税率万（根据实际情况计算）

2023-11-02

快账用户6492 追问 2025-09-03 03:09

老师，我们单位（行政单位）有笔专项款是市级拨县里财政，县里财政局拨给我们单位，再由我们转拨给县里中标的企业（这个项目是市级的，由县里企业中标)总款是20万，第一次付80%，终期付尾款20%，这个怎么做分录？

齐红老师解答 2025-09-03 06:34

一、收到拨款时（无论来源是市级直接拨入，还是县级财政转拨）借：银行存款 200000 贷：财政拨款收入——项目专项（市级项目） 200000 同时，预算会计同步记录：借：资金结存——货币资金 200000 贷：财政拨款预算收入——项目专项 200000 二、第一次支付80%（16万元）给中标企业借：应付账款——某中标企业 160000 贷：银行存款 160000 同时，预算会计同步记录：借：行政支出——项目支出（市级项目） 160000 贷：资金结存——货币资金 160000 三、终期支付尾款20%（4万元）给中标企业借：应付账款——某中标企业 40000 贷：银行存款 40000 同时，预算会计同步记录：借：行政支出——项目支出（市级项目） 40000 贷：资金结存——货币资金 40000