我们公司是一般纳税人，去年发生一笔费用，去年已入账，但没有取得发票。今年汇算清缴时，已做了纳税调增，并补交了税款。但今年六月份时，又收到了对方公司开给我们的那张费用发票，如何处理呢？

您好，企业会计准则：用 以前年度损益调整 冲去年费用，调未分配利润。必须更正去年汇算清缴，调减应纳税所得额，申请退多交的税。 2.小企业会计准则，直接冲减今年费用（如 管理费用 科目）。税务需更正去年汇算清缴，调减应纳税所得额并申请退税（费用归属去年）。今年会计上冲减费用会使利润增加，但税法不认可今年扣除，因此今年汇算时需手动调减应纳税所得额（避免费用重复计入今年扣除）。 逻辑是会计简化计入今年，但税务必须将费用 拉回 去年扣除，今年调减是为了修正会计与税法的时间性差异。 3.留存发票等资料，确保费用在实际发生年度扣除，退回多缴税款。

现在是六月份，汇算清缴期已过，我们公司是四月底做的汇算清缴，还能更正汇算清缴吗？

您好， 是的，要更正申报的

需要到税务局大厅更正吗？

您好，不用，自己在电子税务局就可以更正

期末账做完之后，财务软件自动生成的资产负债表中应收账款为负数。在向税务局申报资产负债表时，需要把应收账款的负数调整到预收账款里去？