在实际工作中，1、金蝶系统固定资产按年限平均法折旧，但是汇算清缴的时候采用了固定资产一次性扣除，账务还需要处理吗？需不需要去确认递延所得税资产和负债。 2、无形资产会计上正常摊销，税法上研发加计扣除，导致的应纳税所得额的这个需要账务处理吗？
第一个：账上还是按月折旧，然后每年年底的时候，做一个递延所得税负债。 第二个：研发加计扣除，不需要做账务处理。有退所得税吗？没有退的话，这个不影响。
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老师好，关于固定资产一次性税前扣除如果企业执行小企业会计准则，年底不需要做递延所得税负债或资产这个分录，只在申报里面体现 我的理解是:会计做账上就按年限平均法继续折旧，税法上面企业所得税申报里一次性税前扣除 您看我的理解是正确的吗？
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2020年度，长江公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年度，长江公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初均无余额为） 1）向某单位捐赠现金500万元，； 2）交纳税收滞纳金260万元。 3）2019年12月25日，公司购入一套设备，实际成本为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限为9年，并要求采用年限平均法计提折旧。要求：1）计算长江公司2020年度的应交所得税； 2）计算长江公司2020年末递延所得税负债和递延所得税资产的期末余额； 3）编制长江公司2020年末计提所得税费用的会计分录。
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2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。
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甲公司2020年12月10日，购入一台没各交付使用，原价400万元，预计使用年限4年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2021年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备30万元，公司使用所得税税率为25% [要求] (1) 计算2021年12月31日，该项固定资产的账面价值和计税基础。 (2)计算2021年12月31日， 该项固定资产产生的暂时性差异。(3)计算2021年12月31日，对该项固定资产应确认的递延所得税负债。 (4)作出递延所得税的账务处理。
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A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。
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为什么第一个需要确认，第二个不确认递延，没明白呢，第二个也是账务和税务有差异，摊销的时候财务上是只有10，但是税务上有20，
第一个是暂时性的，第二个是永久性的
好的，第一个做汇算清缴的时候一般都是次年5月31日做，之前年底没做递延，需要怎么补呢，还有更正申报的2023年的差异现在2025年了账上一直没账务处理需要怎么做
借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债
2023年的差异，具体的是什么业务的。
之前2023年税务没用固定资产一次性政策，但是当时其他人做的2023年有一笔费用有问题，就把新增的固定资产采用一次性政策平了，现在要怎么入账呢？
你能说清楚具体的吗？这个费用是虚增的还是不允许抵扣实际有业务？ 如果是虚增借应付账款或者其他应付款贷利润分配未分配利润 不是虚增数据有业务，但是不允许抵扣不做账务处理这个不需要做账务处理呀，固定资产在上面写了点所得税，负债就行
就是预提的5月31日没有发票回来
汇算清缴调增就可以
不需要做账务处理吗？后面这个业务就不做或者还做这种
那你是虚增的还是实际的？实际的不用动，因为你需要支付，只不过是没有发票，你账上有也得一样做，根据权责发生制，不是吗？
实际的和虚增的，你得能分出来吧。你暂估的一个就是没有实际业务，但是我做了成本费用。
如果是暂估没有实际业务的是不是只需要冲掉费用，不需要递延了，实际的就只是税务调增，账务不用动是这样吗？
对的是的对的是的
就是什么时候需要做递延的账务处理有点分不清楚呢，老师有没有方法可以教下
会计和税法上有暂时性的差异的需要。比如固定资产一次抵扣所得税的 计提的坏账。
谢谢老师
不用客气，工作愉快。