在实际工作中，1、金蝶系统固定资产按年限平均法折旧，但是汇算清缴的时候采用了固定资产一次性扣除，账务还需要处理吗？需不需要去确认递延所得税资产和负债。 2、无形资产会计上正常摊销，税法上研发加计扣除，导致的应纳税所得额的这个需要账务处理吗？
第一个：账上还是按月折旧，然后每年年底的时候，做一个递延所得税负债。 第二个：研发加计扣除，不需要做账务处理。有退所得税吗？没有退的话，这个不影响。
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2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。
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甲公司2020年12月10日，购入一台没各交付使用，原价400万元，预计使用年限4年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2021年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备30万元，公司使用所得税税率为25% [要求] (1) 计算2021年12月31日，该项固定资产的账面价值和计税基础。 (2)计算2021年12月31日， 该项固定资产产生的暂时性差异。(3)计算2021年12月31日，对该项固定资产应确认的递延所得税负债。 (4)作出递延所得税的账务处理。
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A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。
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A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费
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2020年甲企业实现利润总额200万。当年取得的国债利息收入10万，国债利息收入税法免交企业所得税。甲公司2019年12月20日取得行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，该固定资产的最低折旧年限10年，2020年甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为0。2020年甲公司无其他纳税调整事项。 （1）计算甲公司2020年12月31日上述固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 （2）分别计算甲公司2020年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。 （3）计算2020年利润表确认的所得税费用金额。
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为什么第一个需要确认，第二个不确认递延，没明白呢，第二个也是账务和税务有差异，摊销的时候财务上是只有10，但是税务上有20，
第一个是暂时性的，第二个是永久性的
好的，第一个做汇算清缴的时候一般都是次年5月31日做，之前年底没做递延，需要怎么补呢，还有更正申报的2023年的差异现在2025年了账上一直没账务处理需要怎么做
借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债
2023年的差异，具体的是什么业务的。
之前2023年税务没用固定资产一次性政策，但是当时其他人做的2023年有一笔费用有问题，就把新增的固定资产采用一次性政策平了，现在要怎么入账呢？
你能说清楚具体的吗？这个费用是虚增的还是不允许抵扣实际有业务？ 如果是虚增借应付账款或者其他应付款贷利润分配未分配利润 不是虚增数据有业务，但是不允许抵扣不做账务处理这个不需要做账务处理呀，固定资产在上面写了点所得税，负债就行
就是预提的5月31日没有发票回来
汇算清缴调增就可以
不需要做账务处理吗？后面这个业务就不做或者还做这种
那你是虚增的还是实际的？实际的不用动，因为你需要支付，只不过是没有发票，你账上有也得一样做，根据权责发生制，不是吗？
实际的和虚增的，你得能分出来吧。你暂估的一个就是没有实际业务，但是我做了成本费用。
如果是暂估没有实际业务的是不是只需要冲掉费用，不需要递延了，实际的就只是税务调增，账务不用动是这样吗？
对的是的对的是的
就是什么时候需要做递延的账务处理有点分不清楚呢，老师有没有方法可以教下
会计和税法上有暂时性的差异的需要。比如固定资产一次抵扣所得税的 计提的坏账。
谢谢老师
不用客气，工作愉快。