请问老师，一般纳税人，6月补交了1月异地预缴增值税300，1月实际交了增值税191.96。修改报表时，增值税附表4里可低减金额填写的是191.96。截止6月末应交增值税余额是-168.96。6月开具了新的异地专票，预缴了增值税300。这些该怎么做分录

您好，补缴1月差额： 借：应交税费-未交增值税 108.04 贷：银行存款 108.04 6月新预缴税款： 借：应交税费-未交增值税 300.00 贷：银行存款 300.00 期末留抵税额：不用分录，申报表体现168.96元留抵 2.附表四累计可抵减额填408.04元（300%2B108.04），主表 分次预缴税额 填408.04元， 确保账面 未交增值税 借方余额168.96元与申报表一致

老师108.04不需要补缴，应该是留抵。预缴的300递减了1月实际缴纳的191.96，还剩108.084

 哦哦，那修一下分录 1月预缴税款： 借：应交税费-预交增值税 300.00  贷：银行存款 300.00 1月实际抵减： 借：应交税费-未交增值税 191.96  贷：应交税费-预交增值税 191.96 剩余未抵减金额（300-191.96=108.04）自动转为留抵：不用分录，申报表体现留抵108.04元 6月新预缴300元： 借：应交税费-预交增值税 300.00 贷：银行存款 300.00 期末留抵总额（108.04%2B300-191.96=216.08）： 不用分录，申报表体现留抵216.08元 2.附表四 本期发生额 填300元， 实际抵减税额 填191.96元， 期末余额 填108.04元，主表 期末留抵税额 填216.08元，

老师，我6月也开了异地专票，应交增值税2070，科余里的应交税费期末余额为168.96。6月也异地预缴了增值税300。填写6月增值税报表4时，本期递减300，加上上期留抵108.04，本期实际递减了408.04

 您好，1月预缴税款： 借：应交税费-预交增值税 300.00  贷：银行存款 300.00 1月实际抵减： 借：应交税费-未交增值税 191.96   贷：应交税费-预交增值税 191.96 6月预缴税款： 借：应交税费-预交增值税 300.00  贷：银行存款 300.00 6月抵减应纳税额： 借：应交税费-未交增值税 408.04（300%2B108.04） 贷：应交税费-预交增值税 300.00   应交税费-未交增值税 108.04 6月应补税款： 借：应交税费-未交增值税 1661.96  贷：银行存款 1661.96 2.附表四：期初108.04%2B本期300=408.04实际抵减， 主表：应纳税2070-抵减408.04=应补1661.96

老师，还有一个4.5月份留抵抵扣169.82。按照您的分录，应交税费那里跟本月实际缴纳的金额不对。实际缴纳2070-408.04-169.82=1492.14

 哦哦，1月预缴税款： 借：应交税费-预交增值税 300.00  贷：银行存款 300.00 1月实际抵减： 借：应交税费-未交增值税 191.96  贷：应交税费-预交增值税 191.96 6月预缴税款： 借：应交税费-预交增值税 300.00  贷：银行存款 300.00 6月抵减应纳税额（含4-5月留抵169.82）： 借：应交税费-未交增值税 577.86（300%2B108.04%2B169.82） 贷：应交税费-预交增值税 300.00 应交税费-未交增值税 277.86（108.04%2B169.82） 6月应补税款： 借：应交税费-未交增值税 1492.14  贷：银行存款 1492.14 2.附表四：期初277.86%2B本期300=577.86实际抵减 主表：应纳税2070-抵减577.86=应补1492.14

老师，还是不对

按照您的分录做还是不对