演示账套

老师好，建筑公司存在异地施工，上月预交了2%的增值税和附加税，这月该怎么报税呢？账务该如何处理呢？

2025-07-06 20:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-06 20:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-06 20:45

您好，1.报税要点，增值税预缴填增值税预缴税款表，一般人在主表分次预缴税额栏抵减。合并计算销项，扣进项后，应纳税额大于预缴则补缴，小于则留抵。附加税按实缴增值税算，多预缴部分多数可后续抵减，部分地区可退税。 2.账务处理，预缴增值税，借记应交税费 - 预交增值税，贷记银行存款；预缴附加税，先计提，借记税金及附加，贷记应交税费 - 各附加税，再缴纳。月末，借记应交税费 - 未交增值税，贷记应交税费 - 预交增值税。 3.分项目建台账记录预缴数据，发票备注项目地址。提前办理跨区域涉税事项报告表并报验。附加税按施工地税率预缴，与机构地税率有差异需补差额。