老师，坏账损失可以税前扣除，是吗？

如果符合，做账做营业外支出，然后汇算清缴调减，相当于一增一减，没有调增，是这意思吗？

你做了营业外支出，还做了调减吗？调减是减少利润，是又抵扣了一次。

损失不是可以扣除吗？做到了营业外支出不是得调增吗？既然可以扣除，营业外支出已经调增，不是得再损失那张表调减一次吗？

损失可以税前扣除，你符合要求的营业外支出已经抵扣了，你不需要纳税调增调减，正常抵扣不就行了。

不是说还提填《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》这张表吗？我在营业外支出那填一次，损失这张表又填一次，怎么感觉扣除了2次？

对是呀，填写的时候不调增也不调减，这个就是抵扣。

您是说在营业外支出那填一次，损失这张表又填一次，扣2次是对的，是吗？我不明白，总觉得多扣了一次

对的是的，你纳税调减了一次，本来利润是100，这里面已经减去了营业外支出，然后他又抵扣了营业外支出一次，不是。

哪次是纳税调减了一次？哪次又算抵扣了一次，听您说完我更糊涂了，做进营业外支出的时候，算扣除一次，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》时又调减一次，一笔业务怎么能扣减2次呢？

你好，假设你利润总额是100，这里面已经抵扣了营业外支出，你发生的坏账是20 然后100 有一个纳税调减20，那你的应纳税所得额是100-20，你看一下是不是扣除了两次20呀。

营业外支出已经扣了一次，申报扣失时，又扣了一次，那这不重复扣除吗？

是的对的，重复抵扣了呀。

允许税前扣除，不调增也不调减就可以了 但是还是要填写资产损失税前扣除及调整明细表。

企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

专项报告需要给税务局 大部分这个不认可的

老师，这个文件怎么理解，是上面1到7的情况，还要结合下面逾期年限一起看是吗？不是超过3年就可以做坏账损失，是吗？

就是对方破产注销了，或者是联系不上欠款人死亡失踪的，或是打官司收不回来。

可以啊，帐上是没有问题，主要是抵扣企业所得

我是想问，光逾期一年或者3年，不能坏账，逾期之后还要收到1至7项的证明材料才能坏账，是吗？