老师，请问，我 7 月份的时候申报了未开票收入 11 万，然后把这个 12 万多的进项发票抵扣了，然后又开了红字通知单出去，销售折让了 10 万的出去，剩余还有 2 万多的进项没有折让，产生留底税是 2 千多，那我 8 月份的时候申报增值税，要怎么样报呢？

一、6月份会计分录（补做） 1. 确认未开票收入及销项税额借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入—空调销售 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 收到厂家12万含税进项发票（假设当时已入账）借：库存商品—空调 106194.69（120000÷1.13）借：应交税费—应交增值税（进项税额）13805.31（120000-106194.69）贷：应付账款—厂家 120000 3. 红冲10万含税金额（销售折让，对应退库存）借：应付账款—厂家 100000 贷：库存商品—空调 88495.58（100000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42（100000-88495.58）二、7月份会计分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（或用借方红字）贷：主营业务收入—空调销售 -97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常开具蓝字发票（假设含税收入X元，按实际金额替换）借：应收账款/银行存款 X 贷：主营业务收入—空调销售 X÷1.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）X -（X÷1.13） 3. 若6月红冲库存后需调整实际库存（如实物已退回厂家，补充分录）（若6月第3笔已冲减库存，此步无需重复，仅需确保库存账实一致

2025-10-16

快账用户5537 追问 2025-07-14 20:40

是的，老师

齐红老师解答 2025-07-14 20:45

开了红字确认单进项转出里面20行填写，然后销售折让发票的开具的发票里面填写复数

快账用户5537 追问 2025-07-14 20:47

老师，那我剩余未折让的设备，是不是可以继续开给其他客户？

齐红老师解答 2025-07-14 21:00

不可以实际发生了才能看哪个企业发生的快给哪个企业，而且都有对应的蓝字发票

快账用户5537 追问 2025-07-14 21:02

我们是没有开蓝字发票出去的，就是我们直接折让给回厂家的

齐红老师解答 2025-07-14 21:03

你开负数发票，得有对应的蓝字发票才行。他不是得填写一个发票号码。

快账用户5537 追问 2025-07-14 21:07

没有开蓝字发票的，找一张进项发票抵扣，申报了一个未开票收入，，然后直接把抵扣的那张发票已销售折让的形式开了一张红字通知单出来，

齐红老师解答 2025-07-14 21:19

就是别人给你开销售折让的吗？你这是什么操作？没理解。

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