老师请问下，5月申报免抵退，产生免抵额，这个账务处理怎么做，是做在5月还是6月

应纳税额为正数：即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，没有可退税额。账务处理为： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 应纳税额为负数，且留抵税额大于免抵退税额：可全部退税，免抵税额为 0。账务处理为： 借：应收出口退税款 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 应纳税额为负数，且留抵税额小于免抵退税额：可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。账务处理为： 借：应收出口退税款 应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）

5月内销600万，销项78万，出口100万，认证进项60万，没有留抵，缴纳增值税18万，免抵额13万，老师分录金额怎么写

1. 确认内销收入及销项税额 借：应收账款 / 银行存款 678 贷：主营业务收入 —— 内销 600 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 78 2. 确认出口收入（假设 FOB 价 100 万，汇率已折算） 借：应收账款 —— 国外客户 100 贷：主营业务收入 —— 出口 100 3. 认证进项税额入账 借：原材料等（成本科目） 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 60 贷：应付账款 / 银行存款 4. 计算并处理免抵退税（免抵额 13 万） 出口业务需结转不可退税的进项税额（假设征税率 13%，退税率 13%，则征退税率差为 0，无进项税额转出；若退税率低于征税率，需按 “出口额 ×（征税率 - 退税率）” 做进项转出）。 此处因免抵额 13 万，需确认 “出口抵减内销应纳税额”： 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 13 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 13 5. 结转当月应交增值税 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 18 贷：应交税费 —— 未交增值税 18 6. 实际缴纳增值税时 借：应交税费 —— 未交增值税 18 贷：银行存款 18

借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 13 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 13 这个摘要写什么

你好，你就写：本月出口抵减内销产品应纳税额

那这个出口退税贷方一直挂着？什么时候处理呢

你好，按现在的会计制度是可以有余额的。

免抵额次月产生附加税，这个可以跟次月增值税的附加税一起计提吗？需要单独计提吗？