老师您好，固定资产享受一次性扣除的优惠政策，到期后出售或者报废，该怎样处理呢？

那就这种情况跟正常的固定资产处置是一样的，对吗？如果在中途处置，收入就要全额计入应纳税所得额缴纳企业所得税，对吗？

你好，是的，是一样的了。 是需要交所得税。

那就是说享受了一次性扣除的政策，到期后按照正常的固定资产处置，如果是亏损的，依然可以计入营业外支出，享受正常得所得税政策。但是如果中途出售，如果盈利，收入全额计入应纳税所得额，如果是亏损的，也要进行纳税调增，是这样处理的吗？

你好，是的。就是这样理解。

按照正常的流程，税法上享受一次性扣除的政策，会计上正常计提折旧，但是汇算清缴的时候需要每年调增，但是前期的会计在会计上也一次性把折旧计提完了。那么现在如果等到资产到期再处置，不会影响，但是中途处置的话，剩余的折旧额还需要调增吗？

你好，剩余的可以抵减。你看第一个分录。就能明白。是计入待处理财产损益。

我突然想起来，之前的财务应该是把政策搞错了，这是一项税收政策，但是他只是把会计上一次性把折旧计提完了，但是税法上并没有填写105080表，相当于没有享受税法上的政策，像这种情况该怎样处理呢？

你好，这个要看他一次折旧完是如何做的分录。汇算上是填入哪儿的。

那就是说处置的收入所得，最终还是要跟固定资产的净值做比较，盈利计入应纳税所得额交税，亏了要填写资产损失那张表，余额还是要调增，计入应纳税所得额，这样理解对吗？

你好，是的就是这样理解。

他的账务处理是借：管理费用，贷：累计折旧，一次性把折旧计提完了，但是汇算清缴的时候并没有填写相应的数据，相当于在税法上没有享受政策，这个该怎么处理呢

你好，汇算清缴的时候，是不是全额填入管理费用的表了。

小微企业期间费用的表是免填的，她直接填到105080那张表，运输工具的累计折旧里面了

你好，如果他已经当期间费用扣除了。就说明已经一次扣了

哦，那你的意思就是不管在汇算清缴或者季度企业所得税报表里面是否填报，只要在当期的费用里面做了账务处理，就相当于享受了这个政策，那么后续的处置问题就跟之前的问题一样了，对吗？

你好，对的，就是这样子。

那么这样一来的话，报表上没有填列申报就不管了，现在如果处置，就按照正常的账务处理就可以，不用追溯之前的账务处理了，对吗？