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一般纳税人医疗服务符合免征增值税申报表中减免金额怎么计算，计算公式是什么？

2025-07-28 19:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-28 19:24

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-28 19:27

您好，一般纳税人提供免税医疗服务时，减免金额的计算方法是：先把含税收入（比如106万）除以1.06得到不含税销售额100万，再用这个100万乘以6%税率算出减免税额6万；申报时在主表第8栏填100万，在减免税明细表里填销售额100万和减免额6万，同时要注意免税项目对应的进项税不能抵扣，需要按规定转出。

快账用户8918 追问 2025-07-28 19:27

我按照6%计算金额跟申报表不一致

齐红老师解答 2025-07-28 19:28

您好，按6%算出的减免税额和申报表对不上很正常，因为申报系统会自动处理免税项目，只需要在主表第8栏填免税收入100万（106万/1.06），在减免税明细表选对免税政策代码填100万就行，系统会自动计算6万减免税，千万别自己再手动算一遍减免额，最容易出错的就是重复计算，如果还不对就检查是不是填错栏次或者没选对免税政策代码

快账用户8918 追问 2025-07-28 19:31

现在是税局那边询问这个减免金额是如何算出来的

齐红老师解答 2025-07-28 19:34

您好，我们医院提供的医疗服务符合国家免税政策，这个减免金额是这么算出来的：比如我们收了病人106万，这是含税价，先除以1.06得到不含税的100万，再按6%税率算出本来应该交的6万税，但因为政策免税，这6万就是减免的税额。我们在申报表第8栏填了100万免税收入，在减免表里也填了100万销售额和6万减免税，用的免税代码是财税[2016]36号文件里规定的。所有账目都是按规定单独核算的，需要的话我们可以提供具体的收入明细和免税项目计算表。