亚马逊，外销9810方式怎么核算，先预退后实际销售核算

您好，2024 年 5 月 1 日 货物发往海外仓：借：发出商品 - 海外仓 100,000 贷：库存商品 100,000 2024 年 5 月（出口后） 计提预退税额：借：其他应收款 - 出口退税（预退）13,000 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）13,000 2024 年 6 月 1 日 实际销售确认收入成本：借：应收账款 - 亚马逊平台 150,000 贷：主营业务收入 - 跨境电商收入 150,000 2024 年 6 月 1 日 结转成本：借：主营业务成本 100,000 贷：发出商品 - 海外仓 100,000 2024 年 6 月 10 日 收到销售款项：借：银行存款 145,000 销售费用 - 平台手续费 5,000 贷：应收账款 - 亚马逊平台 150,000 2024 年 7 月 1 日 收到预退税款：借：银行存款 13,000 贷：其他应收款 - 出口退税（预退）13,000

您好，上面的日期是我自己加的，方便写分录

不是分录不会，是9810这个预退税，后面怎么核算，报关时按什么金额来，比方按实际收款来报关，这样是不是后面与实际销售退税不用调整了呢

 您好，9810 模式下，预退税是按货物出口报关时的 FOB 价算的，这个价格得在报关时就确定好，不能用后来实际收到的钱来报关。因为货发出去的时候还没卖呢，实际收款多少还不确定，海关和税务认的是货物离境时的固定价值。 要是报关的 FOB 价和后来实际卖的钱差不多，那预退的税就不用调整；差得多了，就得按实际销售情况补税或者退多收的税。关键是报关时要算准 FOB 价，别和实际销售差太远，实在有差异就得跟税务机关说清楚，这样才合规。

差不多还是要一定对上