服务行业小规模纳税人做账和一般纳税人有区别吗？除了进项不抵扣，也是每月正常做账正常计提正常结转吗？三个月报一次增值税？主要做账区别在哪？

增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。借：主营业务成本贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：对于当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月申报缴纳上月应交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2020-08-19

齐红老师解答 2025-08-05 06:52

您好，服务行业小规模纳税人和一般纳税人做账的主要区别有四点：一是增值税处理不同，小规模按销售额的3%（现在优惠1%）交税且不能抵扣进项，一般纳税人按6%交税但可以抵扣进项；二是申报周期不同，小规模按季度报税，一般纳税人按月报税；三是做账复杂程度不同，小规模账务简单，一般纳税人要分开算销项税和进项税；四是开票不同，小规模开普票（特殊情况可代开专票），一般纳税人能自己开专票。除了增值税，其他做账流程都一样，都要按月记账、计提费用、结转成本。小规模虽然三个月报一次税，但平时也要正常做账。主要区别就是增值税怎么算、怎么报、怎么开票，其他记账方法都差不多。