1.老师我们是一般纳税人采用小企业会计准则，是不是每个月末必须这样结转增值税才是最正确的？2.之前我看到有会计是这样做的，正常的记销项，进项，不结转，然后次月交增值税的时候在做借应交税费-应交增值税（已交税金）最终账也能平这样可以吗？谢谢

同学你好，建议按你列的月末进行结转，以前会计的处理方式，虽然应交税费增值税最终是平的，但是分项（进项，销项，已交税金）会越累计越大，余额表很不好看，而且也规定了增值税是需要月末结转的，所以建议按月做结转

2020-08-19

增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。借：主营业务成本贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：对于当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月申报缴纳上月应交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2020-08-19

同学，你好，正常情况下，应交税费-应交增值税有贷方余额的时候，直接把余额借应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷应交税费—未交增值税就可以了。应交交税费-应交增值税就没有余额，未交增值税是贷方余额，正好是你次月交的增值税。

2021-03-23

您好如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税次月缴纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

2021-04-01

同学，你好，你的分录似乎有点问题，你看一下，如下一般纳税人账务处理。购买库存，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），同时结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。月末结相关收入和成本，借：主营业务收入，贷：本年利润，借：本年利润，贷：主营业务成本。月底进项大于销项可以不做分录。月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—未交增值税，次月税款缴纳，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

2022-04-30