老师，我想问下一般纳税人一般计税、简易计税预缴增值税、附加税、企业所得税当月预缴和次月申报分录分别是什么，老师最好后边带个金额这样好理解，谢谢老师了

一、一般计税方式（适用税率 13% 为例） 1. 当月预缴增值税及附加税 假设跨市提供服务，含税收入 113 万元（不含税 100 万），按 2% 预缴增值税： 预缴增值税 = 100 万 ×2%=2 万元 附加税（城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%）=2 万 ×12%=0.24 万元 分录： 借：应交税费 —— 预交增值税 20000 应交税费 —— 应交城建税 1400（2 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 600（2 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 400（2 万 ×2%） 贷：银行存款 22400 2. 次月申报及补税（假设当月无其他业务） 销项税额 = 100 万 ×13%=13 万元（需申报） 可抵扣进项税额 = 5 万元（假设） 应纳税额 = 13 万 - 5 万 = 8 万元 已预缴 2 万，需补缴 = 8 万 - 2 万 = 6 万元 附加税按补缴增值税计算：6 万 ×12%=0.72 万元 分录： （1）结转预缴增值税： 借：应交税费 —— 未交增值税 20000 贷：应交税费 —— 预交增值税 20000 （2）计提当月应纳税额： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）80000 贷：应交税费 —— 未交增值税 80000 （3）补缴增值税及附加税： 借：应交税费 —— 未交增值税 60000（8 万 - 2 万） 应交税费 —— 应交城建税 4200（6 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 1800（6 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 1200（6 万 ×2%） 贷：银行存款 67200 二、简易计税方式（适用征收率 3% 为例） 1. 当月预缴增值税及附加税 假设销售不动产（含税 61.8 万元，不含税 60 万），按 5% 预缴： 预缴增值税 = 60 万 ×5%=3 万元 附加税 = 3 万 ×12%=0.36 万元 分录： 借：应交税费 —— 简易计税（预交）30000 应交税费 —— 应交城建税 2100（3 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 900（3 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 600（3 万 ×2%） 贷：银行存款 33600 2. 次月申报及补税（假设无其他业务） 简易计税应纳税额 = 60 万 ×5%=3 万元（与预缴相等，无需补税） 分录： （1）计提应纳税额： 借：银行存款 618000 贷：主营业务收入 600000 应交税费 —— 简易计税 30000 （2）预缴税款抵减应纳税额： 借：应交税费 —— 简易计税 30000 贷：应交税费 —— 简易计税（预交）30000 三、企业所得税预缴（按季度预缴，当月预缴属于季度内预缴） 假设季度预计利润 100 万元，按 25% 预缴： 预缴企业所得税 = 100 万 ×25%=25 万元 1. 当月预缴（季度内）： 借：应交税费 —— 应交企业所得税 250000 贷：银行存款 250000 2. 次月（季度末后第一个月）申报： 借：所得税费用 250000 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 250000

当月 借应交税费预缴增值税 应交税费附加税 应交税费企业所得税 贷银行存款 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 借税金及附加 贷应交税费附加税 借所得税费用 贷应交税费企业所得税 次月借应交税税费未交增值税 贷应交税费预缴增值税

同学，你好 可以参考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/109263863#:~:text=

你好 预缴的算法吗 简易计税的3% 一般计税2% 是的

你好，学员，耐心等一下