帮忙写下全部的抵消合并分录，

您好，无形资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销　　（1）第一年：　　【一般思路】假定母公司将成本为80万元的商品以售价100万元销售给子公司，子公司作为无形资产未对外销售。　　借：营业收入　　　100（母公司）　　　　贷：营业成本　　　80（母公司）　　　　　　无形资产　　　20（子公司）　　①将与内部交易形成的无形资产包含的未实现内部销售损益予以抵销：　　情形一：内部销售方为存货，购入方确认为无形资产　　借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】　　　　贷：营业成本【内部销售企业的成本】　　　　　　无形资产——原价【内部购进企业多计的原价】　　情形二：内部销售方为无形资产，购入方也确认为无形资产　　借：资产处置收益【内部销售企业的利得】（不是损益，这是报表科目收益）　　　　贷：无形资产——原价【内部购进企业多计的原价】　　②将内部交易形成的无形资产当期多计提的折旧予以抵销：　　借：无形资产——累计折旧　　　　贷：管理费用等　　③确认递延所得税资产：　　借：递延所得税资产【无形资产调减额×25％】　　　　贷：所得税费用　　同时逆流交易情况下，在无形资产中包含的未实现内部销售损益（扣除所得税影响）中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：　　借：少数股东权益　　　　贷：少数股东损益

2024-09-07

抵销分录，给您分享一个高赞答案，希望能帮助到您，如果采纳，请5星好评 https://zhuanlan.zhihu.com/p/30665849

2023-02-28

尊敬的学员，您好。首先，将上年的“重编” 借：期初未分配利润贷：营业成本然后，编今年的借：营业成本贷：存货（买方期末剩余内部存货*销售方毛利率）

2021-07-26

1、第一年的抵消分录。 ①借：营业收入贷：营业成本（假设内部交易的存货全部出售给第三方，不存在虚增的存货） ②借：营业成本贷：存货（没有销售给第三方的部分，再用此分录进行调整） ③借：存货贷：资产减值损失（站在个别报表和合并报表的角度上，计提存货减值损失的额度是不一样的。此处抵消的是站在合并财务报表角度计提的资产减值损失） ④借：递延所得税资产贷：所得税费用（会计上看存货的账面价值是合并报表上的数，而税法上认定的计税基础是个别财务报表上的数） 2、第二年的抵消分录（第二年在编制合并财务报表的时候，不是基于第一年编制的合并财务报表继续往下编制，而是基于第二年的个别财务报表，重新编制第二年的合并财务报表。）借：年初未分配利润贷：营业成本（类似于第一年比较分录中的第二个小分录。只不过第二年编制合并财务报表，假定上年的存货全部实现销售，所以贷方变成了营业成本。借方因为是次年编制合并财务报表，所以是年初未分配利润。上述分录实际上是把上年的利润转移到本年）其他会计分录就类似于第一年编制的分录。

2022-08-24

原理:合并报表调整分录要始终贯彻一个思想,从集团整体来看,多了啥去掉啥,少了啥,补上啥.在做题的时候,抵消分录中的科目哪个是抵消母公司,哪个是抵消子公司,哪个分录既不是子公司,也不是母公司,而是在集团财务报表中反映的? 不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵销借:营业收入贷:营业成本存货借:期初未分配利润(年初未实现的内部销售利润) 营业收入(本期产生的销售收入) 存货(本期期末实现的内部销售利润) 上述分录的编制思路:本期发生的未实现内部销售收入与本期发生存货中未实现内部销售利润之差为本期发生的未实现内部销售成本.抵销分录中的期初未分配利润和存货两项之差即为本期发生的存货中未实现内部销售利润. 如果理解了上述的编制过程,那么笔者再告诉大家一个简单粗暴,快速写出抵消分录的方法: ①将年初存货中未实现内部销售利润抵销: 借:期初未分配利润(期初存货中未实现内部销售利润) ②将本期内部商品销售收入抵销借:营业收入(本期内部商品销售产生的收入) ③将期末存货中未实现内部销售利润抵销借:营业成本贷:存货(期末存货中未实现内部销售利润) 快速计算:存货中未实现内部销售利润可以用毛利率代替; 毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入存货中未实现内部销售利润=未实现销售收入-未实现销售成本存货中未实现内部销售利润=购货方内部存货结存价值×销售方毛利率

2023-08-14