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一次性收取三年品牌使用费,会计,增值税,所得税该如何确认收入?

2025-08-27 05:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-08-27 05:31

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齐红老师 解答 2025-08-27 05:46

您好,一次性收取三年品牌使用费,会计上应按受益期(三年)分期确认收入,比如三年共收300万元则每年确认收入100万元(300÷3),收到款项时先计入合同负债,再逐年转入收入; 增值税上应在收到款项的当天全额确认纳税义务,按收取的全部金额(若300万元为不含税,则销项税为300×6%=18万元)计算并缴纳增值税; 企业所得税上通常可按服务期(三年)分期均匀确认收入,即每年确认100万元(300÷3)计入应纳税所得额,这样处理与会计基本一致,若选择在收款当期一次性确认300万元收入则会形成税会差异需纳税调整

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2025-08-27
亲,2年租赁,一次收款。 所得税上:税法有相关规定,可以分摊到每月确认收入。 增值税:采取预收款方式,一次计算增值税。1979090/1.05*0.05=94242.38是正确的 物业费和垃圾清运费,是1%征收率。
2024-05-15
按照准则来的话,是按照24个月分摊 可以的 是5%的税率 按12个月来 税率是1%
2024-05-15
商会收取的会费确认增值税收入一般按以下方式处理: 一、增值税政策规定 商会收取的会费通常属于非经营活动,免征增值税。根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68 号)规定,各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费,以及政府间国际组织收取会费,属于非经营活动,不征收增值税。 二、收入确认时间 如果一次性收取三年的会费,在会计处理上可以按照权责发生制原则分期确认收入。 例如,一次性收取 500 元会费,可在收到款项时先记入预收账款。 然后每年确认收入为 500÷3≈166.67 元。 在税务处理上,由于会费收入免征增值税,一般来说在确认收入的时间点上与会计处理基本一致不会产生增值税纳税义务,但仍需按照相关规定进行申报和备案,以确保税务合规
2024-10-15
你好,对的呢,可以这样分摊计入当期收入
2024-05-14
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