演示账套

老师，8月份我用现金给员工A发了生日福利，8月份我报销了，请问账务怎么做？，后面实际发的时候计提和个税分别怎么处理？谢谢

2025-09-10 18:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-10 18:31

一、8 月你用现金垫付员工 A 生日福利，报销时（冲减你的代垫款）假设生日福利金额为 500 元，你报销时公司将现金还给你，分录：借：应付职工薪酬 - 职工福利费 500 贷：库存现金 500 二、8 月计提员工 A 生日福利（与当月工资一同计提，计入成本费用）根据员工 A 所属部门，将福利计入对应费用科目，分录：借：管理费用 / 销售费用等（按部门选科目）- 福利费 500 贷：应付职工薪酬 - 职工福利费 500 三、个税处理（关键：生日福利需并入当月工资薪金，代扣个税）计提 8 月工资时（含生日福利）：假设员工 A8 月工资 8000 元（不含福利），社保公积金个人部分 1000 元，起征点 5000 元，需将 500 元福利并入工资总额计算个税：工资总额 = 8000%2B500=8500 元应纳税所得额 = 8500-5000（起征点）-1000（社保公积金）=2500 元按个税税率表，适用 3% 税率，个税 = 2500×3%=75 元计提工资（含福利 %2B 个税）分录：借：管理费用 / 销售费用等 - 工资 8500 贷：应付职工薪酬 - 工资 8425（实发工资：8500-75）贷：应交税费 - 应交个人所得税 75 实际发放 8 月工资（含福利，扣个税）：借：应付职工薪酬 - 工资 8425 贷：库存现金 / 银行存款 8425 次月（9 月）申报缴纳个税：借：应交税费 - 应交个人所得税 75 贷：银行存款 75