老师，我公司是一般纳税人，现在要注销了，发现账上还有15万库存怎么办，实际没有了，也没有进项了，怎么做分录呢

您好，库存盘亏（无进项税可转出）：‌ 借：待处理财产损溢 150000 贷：库存商品 150000 借：营业外支出 150000 贷：待处理财产损溢 150000 库存盘亏（需转出进项税，假设税率13%）：‌ 借：待处理财产损溢 150000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 19500 贷：库存商品 150000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 19500 借：营业外支出 169500 贷：待处理财产损溢 169500 视同销售（若税务机关认定需补税）：‌ 借：营业外支出 150000 贷：库存商品 150000 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 19500 贷：营业外支出 19500 必须提供盘点报告、损失说明等证据链，进项税转出金额需按原抵扣税率计算，注销前与税务机关确认处理方式

进项税额转出来是不是也要交税

账上还有应付没有拿回发票怎么冲掉呢

 您好，库存盘亏（无进项税转出）：‌ 借：待处理财产损溢 150000 贷：库存商品 150000 借：营业外支出 150000 贷：待处理财产损溢 150000 库存盘亏（需转出进项税，假设税率13%）：‌ 借：待处理财产损溢 150000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 19500 贷：库存商品 150000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 19500 借：营业外支出 169500 贷：待处理财产损溢 169500 应付账款无发票冲销：‌ 借：应付账款-暂估 贷：库存商品/原材料 借：库存商品/原材料（红字） 贷：应付账款-暂估（红字） 进项税转出会减少可抵扣税额，可能要多交增值税，应付账款没发票要冲掉，要么催发票，要么用合同付款证明入账，长期挂账没发票可能被税局查，要补税罚款

查了下账这个库存是23年错账没有结转导致的，当时收了9万服务费，直接做成借主营业务成本了，由于利润表成本高于收入，系统会预警，当时没有结转商品，现在怎么办啊

 您好，红字冲回错误分录‌： 借：主营业务成本 90000（红字） 贷：库存商品 90000（红字） 补做正确分录（23年错账跨年调整）‌： 借：以前年度损益调整 90000 贷：库存商品 90000 调整未分配利润‌： 借：利润分配-未分配利润 90000 贷：以前年度损益调整 90000 需同步更正23年企业所得税申报表（若涉及补税需加滞纳金）‌，若系统已预警，需向税务机关说明情况并提交调整说明‌

我估计当时就是漏结转了，看到成本够了，没结……

 您好，库存盘亏无进项税转出‌：借待处理财产损溢150000贷库存商品150000 借营业外支出150000贷待处理财产损溢150000 库存盘亏需转出进项税‌：借待处理财产损溢150000应交税费-应交增值税进项税额转出19500贷库存商品150000应交税费-应交增值税进项税额转出19500 借营业外支出169500贷待处理财产损溢169500 应付账款无发票冲销‌：借应付账款-暂估贷库存商品 借库存商品贷应付账款-暂估（红字） 23年漏结转成本调整‌：借主营业务成本90000（红字）贷库存商品90000（红字） 借以前年度损益调整90000贷库存商品90000 借利润分配-未分配利润90000贷以前年度损益调整

有没有进项税额转出？就是看当时有没有抵扣是吗？