老师，想问一下我们公司是以房租租赁为主，增值税简易征收5个点征收，2024年有笔土地减量款1363万，固定资产清理159万，1363-159=1204万做在了营业外收入。现在2025年税务需要我们缴纳增值税，那么会计账务处理怎么做，税务报税怎么更改

您好，做房租租赁的，增值税按简易征收5个点计算，2024年有笔土地减量款1363万，固定资产清理159万，1363-159=1204万做在了营业外收入，现在税务局要你们补缴增值税。会计账务处理上，你们需要做以下调整：先计提增值税，1204万*5%=60.2万，分录是借记以前年度损益调整60.2万，贷记应交税费-应交增值税60.2万；然后补缴税款时，借记应交税费-应交增值税60.2万，贷记银行存款60.2万；最后将调整的损益转入未分配利润，借记利润分配-未分配利润60.2万，贷记以前年度损益调整60.2万。税务报税方面，你们需要填写增值税申报表，在简易计税销售额栏次填写1204万，在应纳税额栏次填写60.2万，如果是补报2024年的税款，可能需要更正申报表，记得及时处理以免产生滞纳金

那么增值税不是按1363那个数算吗

 您好，增值税不是按1363万那个数算的，因为你们公司实际计入营业外收入的是扣除固定资产清理后的净额1204万，也就是1363-1591204万，这部分才是你们实际获得的收益金额，所以增值税应该按1204万5%60.2万来计算。如果按1363万计算，就相当于把已经支出的固定资产清理费用也计算了增值税，这样会导致多缴税款，不符合税法规定的按实际收益征税的原则

老师，因为我们每年审计，如果不动前面的利润，算在今年的话会计分录怎么做

更正申报表应该还会牵扯所得税，所得税多交了对吧