小规模纳税人一个季度开票20万，享受增值税免征优惠政策。会计分录里，他的营业外收入是多少？ 现在电子税务局所得税申报的时候，他提示营业外收入需要大于增值税报表里的免征增值税额， 原来做账是主营业务收入等于20÷1.01=19.80万，营业外收入0.2万， 按照现在所得税报表的要求营业外收入等于19.8*0.03=0.594万， 0.594-0.2=0.394，这个数怎么做账？借什么？然后贷方营业外收入吗？

这个提示

开票时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 系统申报时，免增值税 因此 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：营业收外收入 另外， 是不是 你们家开票时，除了 有1%的普票外，还有3%的或者1%的专票

没有，开票都是开的1%的，我凭证中营业外收入就做了这1%的销项税额，借，应交增值税销项税，贷营业外收入就是这个1%的增值税的数。但是我现在要申报所得税，申报的时候它提示我这个营业外收入需要大于增值税报表里的减征免征的加计抵减的合计数， 增值税报表里的这个数是主营业务收入的3%，那个位置的数百分之个3%是系统自出的，改不了，就是刚才发你图片的这个。

这次申报所得税报表他升级了，这是个强制性的，不是提示类的，所得税申报不了，我想问一下，需要把这2%的营业外收入再入上吗？那借方是谁？贷方是营业外收入的话

还是这个所得税申报表，这个强制类的。他这个要求有问题

明白了，刚才我没看到你的图片， 是这样的。 因为小规模纳税人本来是3%的税率，但是，现在可以享受税收优惠直接减按1%开票。 但是，税务系统里，依然要求按照3% 填列，最终在提交环节享受这个2%的优惠税率。 因此， 这个优惠 冲得是【主营业务收入】 也就是说，你的主营业务收入 多计了 借：主营业务收入 贷：营业外收入

我开发票价税合计开了20万，开的1%税率的，老师您把这个会计分录帮我出一下吧

开局发票时： 借：应收账款 200000 贷：主营业务收入 200000/1.01 应交税费-应交增值税-销项税额  1980。20 免收增值税时 借：应交税费-应交增值税-销项税  1980.2 贷：营业外收入  1980.20 由于税局系统要求两边对齐，实际上除了免了这个1980的增值税外，还有一个优惠，就是2%的优惠 因此， 2%对应的增值税=200000/1.03*2%=3883.50 此时 借：主营业务收入   3883.5 贷： 应交税费-应交增值税-销项税 3883.5 借：应交税费-应交增值税-销项税 3883.5 贷：营业外收入   3883.5

那我主营业务收入不就不对了吗