老师您好！采购月饼‌送客户： 借：库存商品（不含税成本）。 借：应交税费——应交增值税（进项税额）。 贷：银行存款。‌‌ ‌赠送客户‌： 借：管理费用/销售费用——业务招待费（含税公允价值）。 贷：库存商品（不含税成本）。 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。‌‌ 视同销售，纳税申报时，因有销项税额，填在未开票收入栏，会计账务视同销售未确认收入，导致会计账务与申报表收入不符，怎么调整呢？

您好这个调整在汇算清缴时调整的，

账表不符，暂时不调整吗

视同销售收入：按公允价值填写第2-10行相应项目。 视同销售成本：按账面成本填写第12-20行相应项目。 示例：捐赠市场价100万元、成本80万元的货物，分别在"用于对外捐赠视同销售收入"和"用于对外捐赠视同销售成本"栏次填写100万元和80万元。 填报A105000表 视同销售收入：将A105010表第1行第1列金额填入第2行第2列，调增应纳税所得额。 视同销售成本：将A105010表第1行第2列金额填入第13行第3列，调减应纳税所得额。 其他调整：若存在会计与税法差异（如捐赠支出），在第30行"其他"进行调整。例如，捐赠支出需按公允价值调减20万元

我的入账是否正确

没看明白

您的分录是对的，填报汇算清缴您按照我的步骤做就行

可以发图片吗？没看明白

您按照我给的文字版去汇算清缴报表看一看就明白了

我给了一个案例，您看看

可以按税法调账吗？ 借：销售费用-业务招待费    贷： 其他业务收入     贷：应交税费-应交增值税（销项税） 借：其他业务成本 贷：库存商品

您好，实操中很多企业就是直接按照税法计入收入，跟您这个分录一样，不需要在汇算清缴报表调整，但是如果您企业是执行会计准则或者要上市公司建议按照视同销售处理

如果您是执行小企业准则，直接计入收入就行，不需要调整了

赠送客户‌： 借：管理费用/销售费用——业务招待费（含税公允价值）。 贷：库存商品（不含税成本）。 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。‌‌

您这个分录管理费用不是含税公允价，是成本价加公允价乘以税率之和

平进平出的，购进时是市场价，赠送未加价