老师，我们在2025年7月收到了40万的运输发票，有18万是2024的运输费用，在2024年的时候已经暂估了此部分费用，2024企业所得税汇算时也调增了，用的小企业会计准则，该如何账务处理呢

之前因为应纳税所得额接近300万了，被税务预警了，写了情况说明，现在不轻易让我们修改汇算表了

那么正常冲暂估就行，不需要该上年的报表

冲销售费用，还是说冲未分配利润

冲暂估的应付账款，成本费用不冲

该如何写分录呢

你当时是怎样做的暂估？

借销售费用 应交税费-进项税额 贷应付账款，当时暂估了进项税额，这个是不对的，现在都一起把它修改了

现在你取得了进项，那个进项可以抵扣的， 那么就这样冲当时做的进项 借：应付账款 贷：应交税费-增值税-进项

借：应付账款 贷：应交税费-增值税-进项 数据就是当时暂估写的进项税哇

是的，然后今年取得发票就正常做

借：应付账款 贷：应交税费-增值税-进项 数据就是当时暂估写的进项税是负数的对吧

是的，直接借方冲就行

借方冲的话就是正数填哦

借：应付账款 借：应交税费-增值税-进项 负数

借：应付账款 贷：应交税费-增值税-进项 这个写正数是吧

是的，那样做就是正数的

暂估的时候是不是就是销售费用不含税金额，贷应付账款这样对吗