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老师好,合并报表里,母公司把存货销售给子公司,当年未卖出第二年全部卖出的分录我不太理解,是怎么推导出来的呀

2025-10-14 10:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-14 10:46

第一年(未卖出):抵消内部虚增的收入、成本和存货里的未实现利润,分录:借营业收入(母卖价),贷营业成本(母成本)、存货(未实现利润); 第二年(全卖出):转回上年抵消的未实现利润(因利润已实际实现),分录:借未分配利润 — 年初(上年存货虚增额),贷营业成本。

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快账用户2637 追问 2025-10-14 11:04

存货虚增额为什么要冲年初未分利润这个我不太理解

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齐红老师 解答 2025-10-14 11:09

存货虚增是前期错误,前期虚增存货会虚增利润,而利润最终结转到年初未分配利润。所以要冲减年初未分配利润,来纠正前期错误对本期期初留存收益的影响,保证财务数据准确。

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快账用户2637 追问 2025-10-14 13:48

我通过分录的加减,第二年应该做借存货,贷主营成本,为啥最后要做借未分利润呢

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齐红老师 解答 2025-10-14 13:48

因为涉及损益了,要结转损益

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第一年(未卖出):抵消内部虚增的收入、成本和存货里的未实现利润,分录:借营业收入(母卖价),贷营业成本(母成本)、存货(未实现利润); 第二年(全卖出):转回上年抵消的未实现利润(因利润已实际实现),分录:借未分配利润 — 年初(上年存货虚增额),贷营业成本。
2025-10-14
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助
2023-03-15
你好, 借期初未分配利润 贷存货(上年的一半 营业成本
2022-06-25
同学你好,这个问题需要首先把为什么要调整未实现内部损益理解清楚
2023-06-12
你好,学员,具体哪里不清楚的
2022-10-09
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