第一年(未卖出):抵消内部虚增的收入、成本和存货里的未实现利润,分录:借营业收入(母卖价),贷营业成本(母成本)、存货(未实现利润); 第二年(全卖出):转回上年抵消的未实现利润(因利润已实际实现),分录:借未分配利润 — 年初(上年存货虚增额),贷营业成本。
(请孺子牛老师回答,别的老师不要回答了) 1.这道题右边的第二年的处理,画问号部分我不理解,为什么假设全部卖出去了之后,又把前一年抄一遍?之前不考虑少数股东损益时,都是先假设全部卖出后再做一笔调成真实,而这里涉及少数股东部分,就成了先假设全部卖出,又把去年的业务抄一遍? 2.少数股东承担的未实现内部交易损益,为什么是税后的?为什么税由母公司承担?
老师,有时候编制合并报表时,内部交易的抵消分录是抵交易的全额,我看到有时候抵的是差额,这个有什么区别? 比如,母公司把存货100卖给子公司300,期末都未卖出,全额抵消分录是 借,营业收入300 贷,营业成本200 存货100, 差额抵消分录是 借,营业收入200 贷,营业成本200
老师我想问一下啊合并财务报表如果甲是母公司乙是子公司 甲向乙销售一批存货第一年没有出售 第二年就卖了一半 那第二年合并分录怎写
甲、乙两公司为母、子公司,按规定应编制合并会计报表。经查,2020、2021年度两公司内部存货交易业务情况如下:1.2020年末,乙公司从甲公司购入未售出的A存货有300000元,B存货有450000元。甲公司A、B两种存货的销售成本率均为80%。2.2021年,年末乙公司已将A存货期初结存数全部售出。B存货年初结存数出售了80%,售价432000元,其余部分均作为年末结存数。要求:根据资料编制20.21两年合并会计报表的抵销分录。问第二题的分录怎么做
老师您好,请问一下母子公司间内部存货交易时合并的时候该怎么编制抵消分录?在交易当年母公司卖货给子公司,子公司部分卖出去货,部分没卖出去,第二年子公司又卖出去一部分存货,合并抵消分录该如何编制?
公司有一个项目,雇佣当地人干活,对方不愿意交个税,也不会操作个税汇算清缴,请问有什么办法
老师,麻烦问下,7月底法人转了注册资金,我是这个季度申报印花税还是下个季度再申报印花税?
出台了电商新规出来了,我们有多个店铺,是要一家一家申报,还是说可以多家店铺签约到一家公司名下,然后这家公司申报数据呢
老师好,高新技术企业认定标准之一 研发费用占比销售额的3%,那么会计口径需要占比3%吗?
老师,销售货物,无需开票,暂不开票的订单,但是都已经发货了,供应商也给我开进了进项票,这样的订单我应该怎么做账呢
老师,麻烦问下,建筑公司小规模纳税人,7-8月有发过班组工资,目前只有发货工人工资,用工合同等资料现在手上都还没有,想问一下季度申报表里的人数我是要把发了工资的人数加上还是不用?
公司外包学校食堂免增值税吗
老师好!问下个体户第三季度的经营所得营业收入从哪取数啊?
公司无bom表,有领料单,所以产品的原材料这块如何做成本核算与分配
老师,平时我结转增值税时是:借应交税金~销项税额,贷:应交税金~进项税额,贷应交税金~未交税金。前几个月有个进项很大,一直留抵到本月,上月留抵是2560.24元,本月进项是1482.25元,本月增值税销项是5319.91元。应交税费1277.42元。请问老师分录怎么写?
存货虚增额为什么要冲年初未分利润这个我不太理解
存货虚增是前期错误,前期虚增存货会虚增利润,而利润最终结转到年初未分配利润。所以要冲减年初未分配利润,来纠正前期错误对本期期初留存收益的影响,保证财务数据准确。
我通过分录的加减,第二年应该做借存货,贷主营成本,为啥最后要做借未分利润呢
因为涉及损益了,要结转损益