老师好，合并报表里，母公司把存货销售给子公司，当年未卖出第二年全部卖出的分录我不太理解，是怎么推导出来的呀

第一年（未卖出）：抵消内部虚增的收入、成本和存货里的未实现利润，分录：借营业收入（母卖价），贷营业成本（母成本）、存货（未实现利润）；第二年（全卖出）：转回上年抵消的未实现利润（因利润已实际实现），分录：借未分配利润 — 年初（上年存货虚增额），贷营业成本。

2025-10-14

第一年（子公司未卖）：抵消内部未实现利润，分录为借：营业收入（母公司售价），贷：营业成本（母公司成本），贷：存货（利润差额）。因存货没对外卖，集团层面利润和存货需调减虚增部分；第二年（子公司全卖）：转回已实现利润，分录简化为借：未分配利润 —— 年初（上年抵消的利润），贷：营业成本。因存货对外卖了，上年抵消的虚利润需补回，同时冲减子公司多结转的成本。

2025-10-14

次年合并抵消分录：借：未分配利润 —— 年初 20 万贷：主营业务成本 20 万。推导：首年内部交易形成 20 万未实现利润（留存于年初未分配利润），次年子公司对外卖时，按 100 万转成本（含 20 万未实现利润），抵消时冲减年初未分配利润的未实现部分，同时冲减子公司多转的成本，确保合并层面按母公司原成本 80 万算利润。

2025-10-14

同学你好，最终的抵销分录：借：存货20，贷：主营业务成本20是正确的。

2025-10-14

您好，上年内部交易产生未实现利润20万（100万-80万），导致子公司存货账面多计20万。今年子公司全部对外销售，其账面结转成本为100万，但集团真正成本是80万，因此需要将多结转的20万成本调回来，同时上年压下的利润今年实现了。所以今年合并抵消分录为：借：期初未分配利润200000，贷：营业成本200000。这样借贷金额相等，都是20万。

2025-10-14