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老师好,合并报表里,母公司把存货销售给子公司,当年未卖出第二年全部卖出的分录我不太理解,是怎么推导出来的呀

2025-10-14 13:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-14 14:02

第一年(子公司未卖):抵消内部未实现利润,分录为借:营业收入(母公司售价),贷:营业成本(母公司成本),贷:存货(利润差额)。因存货没对外卖,集团层面利润和存货需调减虚增部分; 第二年(子公司全卖):转回已实现利润,分录简化为借:未分配利润 —— 年初(上年抵消的利润),贷:营业成本。因存货对外卖了,上年抵消的虚利润需补回,同时冲减子公司多结转的成本。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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