老师好，母子公司存货内部交易，母公司把成本80万的存货100万卖给子公司，子公司当年未卖出，次年全部以120万卖出，次年合并抵消分录怎么做，请从分录加减的角度帮我推倒下

次年合并抵消分录：借：未分配利润 —— 年初 20 万贷：主营业务成本 20 万。推导：首年内部交易形成 20 万未实现利润（留存于年初未分配利润），次年子公司对外卖时，按 100 万转成本（含 20 万未实现利润），抵消时冲减年初未分配利润的未实现部分，同时冲减子公司多转的成本，确保合并层面按母公司原成本 80 万算利润。

2025-10-14

同学你好，最终的抵销分录：借：存货20，贷：主营业务成本20是正确的。

2025-10-14

您好，上年内部交易产生未实现利润20万（100万-80万），导致子公司存货账面多计20万。今年子公司全部对外销售，其账面结转成本为100万，但集团真正成本是80万，因此需要将多结转的20万成本调回来，同时上年压下的利润今年实现了。所以今年合并抵消分录为：借：期初未分配利润200000，贷：营业成本200000。这样借贷金额相等，都是20万。

2025-10-14

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助

2023-03-15

因为合并报表要持续消除内部交易影响，第一年未实现的 20 万利润，第二年还在子公司存货里，且母公司年初未分配利润也含这部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存货”，保证合并数据准确。

2025-10-15