公司承包乡村土地种庄稼，收到国元保险理赔款13.25万，作营业外收入可以吗？是否要交增值税等？

大华公司是一家服装生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。(1)产品销售收入1600万元，产品销售成本770万元，销售材料收入400万元，销售材料成本200万元；(2)支付增值税250万元，支付城市维护建设税、教育费附加等30万元;(3)销售费用600万元，其中包含广告费320万元;管理费用150万元，其中包含业务招待费20万元，研发支出50万元，财产保险费30万元;财务费用40万元:(4)扣除的成本费用中包含全年工资费用80万元、职工福利费10万元、工会经费2万元、职工教育经费6万元；(5)发生公允价值变动损失30万元，原因为:企业于2022年5月购入股票作为交易性金融资产核算，成本100万元，2022年12月31日该股票的公允价值下跌为70万；(6)营业外收入50万元，营业外支出40万元，其中包括支付税务部门滞纳金5万元，支付银行借款超期罚息5万元，支付赞助支出5万元，通过市体育局向体育事业捐款10万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款15万元。（7）2022年已预缴企业所得税40万元。要求：计算其应纳税所得额

71)有快公司力国信的一般纳税人实成本庆精费，3月1日与华选作业签订质材料购进协设，分别采用不同的方式购进A、B、C三种原材料。3月8日，A材料运抵企业并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的原材料货款为100000元，增值税税额为13000元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付。3月15日，收到银行转来的托收承付结算凭证以及发票，发票注明购进B材料一批，买价为200000元，增值税税额为26000元，经审核无误当日承付。3月20日，收到仓库转来的收料单，B材料运到并验收入库。C材料采用委托收款方式结算，3月29日运到并验收入库，至月末相关单据尚未到达，合同中的价值为30000元。4月2日，账单到达，增值税专用发票上2载的货款为31000元，增值税税额为4030元，对代垫保险费2000元，款项通过银行存款付讫。请为海达公司作出采购原材料的会计处理。2)海达公司9月份仓库发出包装物的实际成本为40元，该包装物单独计价，出售收入为4800元，税额为624元收到转账古要存入银行。请为该

71)有快公司力国信的一般纳税人实成本庆精费，3月1日与华选作业签订质材料购进协设，分别采用不同的方式购进A、B、C三种原材料。3月8日，A材料运抵企业并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的原材料货款为100000元，增值税税额为13000元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付。3月15日，收到银行转来的托收承付结算凭证以及发票，发票注明购进B材料一批，买价为200000元，增值税税额为26000元，经审核无误当日承付。3月20日，收到仓库转来的收料单，B材料运到并验收入库。C材料采用委托收款方式结算，3月29日运到并验收入库，至月末相关单据尚未到达，合同中的价值为30000元。4月2日，账单到达，增值税专用发票上2载的货款为31000元，增值税税额为4030元，对代垫保险费2000元，款项通过银行存款付讫。请为海达公司作出采购原材料的会计处理。2)海达公司9月份仓库发出包装物的实际成本为40元，该包装物单独计价，出售收入为4800元，税额为624元收到转账古要存入银行。请为该

老师您好，我们公司是做承包食堂的，总公司在北京是一般纳税人，分公司在外埠是小规模纳税人，独立核算。外埠的项目是由总公司跟外埠的公司签署的，收钱是由总公司收取。因为外埠当地的员工要上社保，所以社保、工资等日常经营开支都是由分公司支付的，想问下这种总公司收钱，分公司花钱的经营模式，可不可以理解为总公司把项目包给了分公司来做，这样每月1.总公把从对方公司收到的钱做收入，扣掉一定的管理费后打给分公司，此款总公司做成本2.分公司收到钱做收入并开专票给总公司进行抵扣。（特别问下，总分公司这间这种服务性的项目能否开专票？）这样处理业务有什么不妥之处吗？请您多多指正。

1、大华公司是一家服装生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%，2022年企业经营情况如下： （1）产品销售收入1600万元，产品销售成本770万元，销售材料收入400万元，销 售材料成本200万元； （2）支付增值税250万元，支付城市维护建设税、教育费附加等30万元； （3）销售费用600万元，其中包含广告费320万元；管理费用150万元，其中包含业 务招待费20万元，研发支出50万元，财产保险费30万元；财务费用40万元； （4）扣除的成本费用中包含全年工资费用80万元、职工福利费10万元、工会经费2 万元、职工教育经费6万元； （5）取得投资收益40万元，均为国债利息收入； （6）发生信用/资产减值损失60万元，包括企业期末计提坏账准备5万元，计提存货 跌价准备55 万元，应收账款和存货的账面价值分别为100万元和900万元； （7）发生公允价值变动损失30万元，原因为：企业于2022年5月购入股票作为交易 性金融资产核算，成本100万元，2022年12月31日该股票的公允价值下跌为70万 元； （8）营业外收入50万元，营业外支出40万元，其中包括支付税务部门滞纳金5万 元，支付银行借款超期罚息5万元，支付赞助支出5万元，通过市体育局向体育事业 捐款10万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款15万元。 （9）2022年已预缴企业所得税40万元。 要求：计算大华公司2022年应纳税所得额、应纳所得税额及应补（退）税额