老师：您好！这个季度的所得税申报有个问题想请教一下，我刚接手一家公司账务几个月，之前会计去年计提了40多万的应付职工薪酬，都已经报了个税，但还没发放。今年的汇算清缴也没有把这笔调整，（这40多万是去年的应付职工薪酬数据，这次申报企业所得税，已计入成本的职工薪酬这栏数据我应该如何填报？

家权老师：那企业所得税中涉及职工应酬该如何填写？已计入成本费用这栏应填写哪个数据？

资产损失如果本年处置了资产，或者发生了坏账损失形成了营业外支出选是，否则选否 根据1-9月账面数字填报，扣除调整上年的损益涉及的应付职工薪酬 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

家权老师：想和您再确定一下，已计入成本费用的职工应酬只填写今年1-9月计提的职工应酬包括工资福利教育经费等）。不包括去年已计提并申报个税的这40多万是吗？

是的，就是那样子的，

家权老师：那之前已经申报个税的40万，之后发放如何处理？

统计在今年已发放的工资

家权老师：那这样已发工资数据和申报个税数据比对不上，不是会推送风险吗？