老师好，我想问一下申报企业所得况报表时的应付职工薪酬取哪个数，我是当月计提各项费用，然后应付工资转入其他应付款，应付职工薪酬当月数是0，所以我申报的时候应该按哪个数报？

您好，申报时取你全年或本季度所有月份“应付职工薪酬”科目贷方发生额的合计数，比如你1月计提10万、2月12万、3月15万，申报数就是10%2B12%2B15=37万，这和你每月做分录把工资从“应付职工薪酬”借方转出（借：应付职工薪酬10万 贷：其他应付款10万）导致科目余额为0无关，因为税务局看的是你计提进费用的总额。

实际支付的时候按哪个数填，我是按1-9月份其他应付款借方数填的，系统提示有误 ，说是大于本年工资薪金支出，那实际支出应该按哪个数填

 您好，实际支出应该按“应付职工薪酬”科目的借方累计发生额来填，而不是“其他应付款”的借方数，因为系统核对的“本年工资薪金支出”基准是你计提的贷方总额，比如你1-9月计提了80万（贷方），但通过“其他应付款”发了85万，系统会认为你多报了5万支出，所以你要填的是“应付职工薪酬”借方实际冲减的80万。

老师，我是按应付职工薪酬借方累计数—其他应付款借方数填列就对了是吗？

 您好，不对，你应该直接按“应付职工薪酬”科目的借方累计发生额这一个数来填列实际支出，完全不需要去减“其他应付款”的借方数，因为所有通过“其他应付款”发放的工资最终都来源于“应付职工薪酬”的借方，你直接取应付职工薪酬的借方数80万填上就对了。

老师，我之前就是按应付职工薪酬借方累计发生额填列的，系统提示上面的图片，我整不明白了

您好，这个只是提示我们再检查是不是填错了，没有强制说不行的

明白了，谢谢老师