老师，应付职工薪酬的填写包括公司和个人承担的社保费吗？

您好，包含的，2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较，上述填报说明主要依据《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）

2025-10-20

齐红老师解答 2025-10-26 07:27

您好，是的，应付职工薪酬这个科目确实跟两部分社保都有关，公司承担的社保直接放进“应付职工薪酬-社保费”这个小口袋，个人承担的社保则在发工资时先从“应付职工薪酬-工资”这个小口袋里扣出来，所以两者在账上都经过了应付职工薪酬这个总科目

快账用户9078 追问 2025-10-26 07:30

我的没有过这个科目，直接计入了管理费用社保和其他应收款里边

齐红老师解答 2025-10-26 07:31

您好，这个是不对的哦，职工薪酬是一定要通过应付职工薪酬核算《企业会计准则第9号——职工薪酬》）主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

快账用户9078 追问 2025-10-26 07:31

没有计提

齐红老师解答 2025-10-26 07:32

您好，那10月开始咱计提吧，账务还是要规范起来的哦

快账用户9078 追问 2025-10-26 07:36

好的，那我这个所得税报表的职工薪酬填写的时候要加上吗

齐红老师解答 2025-10-26 07:36

您好，当然要加上的，公司有员工就要发工资的嘛 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较，依据（国家税务总局公告2018年第57号）