老师，我这边是事业单位学校的账，现在有个问题就是2012年有一笔学校对外借款50000元，做账是借:银行存款 5万 贷:其他应付款5万，但是2013年末的期末余额其他应收款_借款贷方余额50000元，而2014年录入期初数的时候调了将资产的其他应收款-借款5万（贷方），调到其他应收款_借款5万（借方），负债类也有一个其他应付款_其他从借方 调到了贷方5万，而借款后面2014年归还，现在一直就挂着10万了，这种怎么调？

怎么调？不懂怎么的下手

第一步：红字冲销 2014 年错误的期初调账分录 冲销虚增的资产：借：其他应收款 - 借款 50000（红字），贷：零余额账户用款额度 / 财政拨款收入 50000（红字）（注：按 2014 年调账时对应的贷方科目红字冲回）。 冲销虚增的负债：借：其他应付款 - 其他 50000（红字），贷：零余额账户用款额度 / 财政拨款收入 50000（红字）（同理，按当时调账的借方科目红字冲回）。 第二步：蓝字更正 2013 年末的异常余额 将其他应收款 - 借款贷方 5 万（实质是负债）转入其他应付款：借：其他应收款 - 借款 50000，贷：其他应付款 - 原借款单位 50000。 第三步：结清 2014 年已归还的借款（若未正确冲销负债） 若 2014 年归还时未冲减其他应付款，补做：借：其他应付款 - 原借款单位 50000，贷：银行存款 50000。

2014年是直接调的期初数，没有任何账务处理

这个不能直接调整期初数的

可是我翻账就是直接期初数变了，2013年期末其他应付款-借款是贷方到2014年初就是其他应付款_借款变为贷方了，另外的一个其他应付款-助学金2013年末是借方，2014年初就是在贷方了

你说的这个是往来科目负数重分类了吧

是这样的

往来科目这个不影响损益

主要因为2014年期初调了，现在其他应收款期末余额变为10万了，怎么调？

你之前期初调的哪两个科目

这个之前的了，应该重分类了几个科目，但是现在我能查到就是这两笔应收和应付刚好平

重分类不影响损益的

这两个金额是这么变的