亚马逊跨境电商电商，10月开始报关，走9810模式，进项发票和出口发票都开好了，这是首单，还没有做退税，10月财务要怎么做账。

一）确认内销收入（按出口销售额还原为内销含税收入） 计算内销收入及销项税额：假设 7-9 月买单出口货物的离岸价（FOB）为 100 万元（汇率按出口当月 1 日汇率换算为人民币，假设汇率 7.0，折人民币 700 万元），按内销处理时：内销含税收入 = 700 万元（视同含税售价）不含税收入 = 700÷(1%2B13%)≈619.47 万元销项税额 = 619.47×13%≈80.53 万元 补记收入分录：借：其他应收款 —— 个人账户（或应收账款，需对应到实际收款的个人账户）700 万元贷：主营业务收入 —— 内销 619.47 万元贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）80.53 万元 （二）确认成本（解决 “无进项发票” 的成本扣除问题） 成本核算原则：企业所得税允许扣除的成本需 “真实发生”，即使无进项发票，也需按实际采购成本入账（可凭采购合同、付款凭证、物流单据等佐证），但汇算清缴时若无合规发票，可能面临纳税调增（需提前与税务沟通，说明跨境采购实际情况）。 假设成本构成：假设 7-9 月出口货物的采购成本为 500 万元（无发票，有采购合同、对公 / 对私付款记录），则：借：主营业务成本 500 万元贷：库存商品 500 万元 补记库存商品（追溯采购环节）：借：库存商品 500 万元贷：其他应付款 —— 供应商（或银行存款 / 个人账户付款记录）500 万元 （三）补缴增值税 计算应补增值税： 应补增值税 = 销项税额 80.53 万元（无进项抵扣，因无合规进项发票） 分录： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）80.53 万元 贷：应交税费 —— 未交增值税 80.53 万元 缴纳时： 借：应交税费 —— 未交增值税 80.53 万元 贷：银行存款 80.53 万元 （四）企业所得税处理 季度预缴补报：在 10 月申报三季度企业所得税时，将上述收入 619.47 万元、成本 500 万元填入申报表，计算应纳税所得额（619.47-500=119.47 万元），按 25% 预缴企业所得税 29.87 万元。 成本扣除风险提示：若无进项发票，汇算清缴时税务可能要求调增成本 500 万元，需准备采购合同、付款凭证（如个人账户向供应商付款的流水）、货物验收单等，证明成本真实性，争取税前扣除（或与税务协商按核定征收率缴纳）。 （五）个人账户收款调整（规范资金流） 若前期收款进入个人账户，需补充说明资金性质，建议从个人账户转回公司账户（或做 “其他应收款 —— 股东 / 个人” 挂账，逐步清理）： 借：银行存款 700 万元 贷：其他应收款 —— 个人账户 700 万元

一、销售收入确认方式 跨境电商销售日用小商品，按照亚马逊直接提现到公户（人民币）的数据确认销售收入有一定合理性，但不完全准确。销售收入的确认应根据企业会计准则和税法规定，一般在商品控制权转移给客户时确认收入，对于跨境电商，可能在商品发出并符合收入确认条件时确认，而不仅仅依据提现数据。 二、小规模纳税人免税与上游发票关系 如果是小规模纳税人，申请免税与上游发票有一定关系。虽然小规模纳税人享受出口免税政策，但如果没有上游发票，可能在税务核查时面临一定风险。税务机关可能要求企业提供相关的进货凭证等资料以证明业务的真实性。没有发票可能影响税务机关对业务真实性的判断，从而可能影响免税政策的享受。 三、一般纳税人退税问题 如果是一般纳税人，上游取得进项专票且与报关单完全一致，申请退税并不是直接按照进项票的进项税额退税。出口退税的计算较为复杂，一般是根据出口货物的退税率以及出口货物的离岸价等因素计算。公式通常为：应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。同时，税务机关会对企业的出口业务进行严格审核，确保业务真实、合法、合规。

同学你好 可以按季度申报的 2.季度不超三十万就不交

亲，如果是出口退税类勾选-用途确认，本身不需要填报增值税申报表，直接用于出口退税即可。 但是，为什么你报表的待抵扣进项税额是有数据的呢？

之前是定期定额吗，这个盘点做账，只盘点资产和负债 ，不平放未分配利润下面，按你们实际做，要是之前是一般核定这个之前有学员问过税局，这种是需要补齐之前账的，