@董老师，在线吗？有问题想咨询您~

老师，您好~ 想咨询下：如果公司还股东借款，正常应该根据科目余额表余额为限，还款给个人。举个例子：公司还股东借款，出现了个问题。按照往来余额，应该还 3000万，但股东说他个人借款超过这个数，假如公司成立时间很早，往来款频繁，有可能出现这个问题吗？

好的好的，我现在来看题

朋友您好，有可能出现这个问题，因为公司成立时间早，且股东与公司之间资金往来频繁时，可能出现部分借款未入账、代付费用没登记、款项性质记错或还款记录不全等情况，导致账上“其他应付款—股东”余额只有3000万，但股东认为自己实际出的钱更多；比如他记得自己总共打了3500万进来，只收回500万，所以觉得还欠3000万以上，但账面显示应收应付相抵后只欠3000万；这种情况需要核对双方银行流水，并查清每笔款项性质，才能确定真实余额；如果发现确实有漏记借款，经确认后可调整账务，补做分录，如：借 其他应付款—股东 5000000，贷 银行存款 5000000，且借贷相等，即可修正。

老师，可以了解下吗？1. 往来款抵消  2. 往来款重分类调整  这两种会计处理，会引起上面的情况吗？

会 1.如股东借款与公司的应收这个股东的分红或垫款对冲，未通知股东，导致账面余额减少 2.把借款借混入实收资本或费用科目，使其他应付款变少，2者都会让账面欠款低于股东实际出款

应收应付相抵，如果不抵消，就可以还款？

比如：您上面的 1 ，确实存在这种情况，一般怎么算？实际操作层面，公司会不进行抵消，还款吗？

应收应付不抵可还借款 实际操作中股东同意，公司有钱，账上其他应付款为正，可按余额还款 如果有应收这个股以东的款如分红，代垫款等，要先对账确认是不是抵扣，否则直接还款可能造成公司损失或税务风险，是否抵消取决于双主约定和财务制度

可以，只要账面有余额且股东同意，不抵消也能还

老师，公司损失是什么意思？税务风险是指20%个税？

多还钱导致资金流失 未扣个税，被认定为分红，按20%补税

老师，我之前有看到过会计处理，借方应付账款余额，这个如果财报不重分类，主要是因为 20% 原因吗？但是这种难道不引起预警吗？